《财税风险管理能力评价规范》征求意见稿.pdf

T/CASMESXXX—2025

财税风险管理能力评价规范

1范围

本文件规定了财税风险管理能力评价的一般规定、评价内容、评价方式和评价流程。

本文件适用于对财税风险管理能力的自我评价、第二方评价和第三方评价。

2规范性引用文件

本文件没有规范性引用文件。

3术语和定义

本文件没有需要界定的术语和定义。

4一般规定

评价目的

通过财税风险管理能力评价，企业能够全面、系统地了解自身在财税管理过程中存在的各种风险，

发现企业财税风险管理体系中的薄弱环节和不足之处，推动企业建立健全财税风险管理的长效机制，完

善内部控制制度，规范业务流程，提高财税管理的效率和效果，为企业在资源配置、预算编制等决策的

制定提供依据。

评价范围

涉及通过财税风险管理降低财税风险，完善风险管理体系的企业或组织。

评价原则

财税风险管理能力的评价应确保评价结果的科学性、客观性和有效性，应遵循如下原则：

a)全面性原则：评价指标应涵盖财税风险管理的各个方面，包括但不限于财务制度与流程、税

务合规性、风险识别与评估、风险应对措施、信息系统支持、内部监督与审计、外部环境变

化影响等；

b)客观性原则：评价过程和结果应基于客观事实和数据，评价指标的选取、数据的收集和分析

都要有可靠的依据；

c)公正性原则：评价人员应保持中立，按照既定的评价标准和方法进行操作，不受到企业管理

层或其他利益相关方的影响；

d)成本效益原则：评价指标的选取、评价方法和程序的设计应在保证评价质量的前提下尽量简

化和优化，降低评价成本；

e)可操作性原则：评价方法应具有可操作性，易于理解和实施；评价指标应明确、具体，具有

可衡量性。

5评价内容

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T/CASMESXXX—2025

基本要求

最高管理者应对组织能力、风险识别能力、风险应对能力和风险控制能力做出要求，具体评分细则

见附录A。

组织能力

最高管理者应确定财税管理制度和流程，包括但不限于：

a)设计符合企业规模、业务特点和管理需求的财税风险管控组织架构；

b)明确财税风险管理制度的制定、发布、实施及改进要求；

c)培养良好的风险管理文化；

d)界定各部门、各岗位在财税风险管控中的职责和权限；

e)任命财税风险管理主管人员，合理配置具备专业知识和技能的人员；

f)建立科学合理的激励与考核机制，确保员工认真履行财税风险管控职责；

g)建立顺畅的内部沟通机制，与外部相关机构和部门保持良好的沟通协调关系；

h)利用信息化手段建立财税风险管控信息系统；

i)对财税风险管理制度和流程执行情况进行监督检查；

j)定期组织内部培训和外部学习交流活动，使员工及时了解最新的财税政策法规、风险管理技

术和方法。

风险识别能力

5.3.1财务风险识别

5.3.1.1数据收集与整理

包括但不限于：

a)能够全面收集企业内部财务数据，如财务报表、会计凭证、预算数据等，以及外部市场数据、

行业数据等相关信息；

b)对收集到的大量数据进行有效的整理和分类，使其具有条理性和可用性。

5.3.1.2信息分析

包括但不限于：

a)会计信息分析：

1)检查会计凭证、账簿和报表中的数据记录，识别数据录入错误、计算失误等；

2)掌握各种财务指标，包括但不限于偿债能力指标（资产负债率、流动比率等）、盈利能

力指标（毛利率、净利率等）、营运能力指标（应收账款周转率、存货周转率等），通

过与行业标准、历史数据对比，识别指标异常波动；

3)掌握资产负债表、利润表、现金流量表之间的勾稽关系，