《财税风险管理能力评价规范》征求意见稿.docx

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T/CASMESXXX—2025

财税风险管理能力评价规范

1范围

本文件规定了财税风险管理能力评价的一般规定、评价内容、评价方式和评价流程。

本文件适用于对财税风险管理能力的自我评价、第二方评价和第三方评价。

2规范性引用文件

本文件没有规范性引用文件。

3术语和定义

本文件没有需要界定的术语和定义。

4一般规定

4.1评价目的

通过财税风险管理能力评价，企业能够全面、系统地了解自身在财税管理过程中存在的各种风险，发现企业财税风险管理体系中的薄弱环节和不足之处，推动企业建立健全财税风险管理的长效机制，完善内部控制制度，规范业务流程，提高财税管理的效率和效果，为企业在资源配置、预算编制等决策的制定提供依据。

4.2评价范围

涉及通过财税风险管理降低财税风险，完善风险管理体系的企业或组织。

4.3评价原则

财税风险管理能力的评价应确保评价结果的科学性、客观性和有效性，应遵循如下原则：

a)全面性原则：评价指标应涵盖财税风险管理的各个方面，包括但不限于财务制度与流程、税务合规性、风险识别与评估、风险应对措施、信息系统支持、内部监督与审计、外部环境变化影响等；

b)客观性原则：评价过程和结果应基于客观事实和数据，评价指标的选取、数据的收集和分析都要有可靠的依据；

c)公正性原则：评价人员应保持中立，按照既定的评价标准和方法进行操作，不受到企业管理层或其他利益相关方的影响；

d)成本效益原则：评价指标的选取、评价方法和程序的设计应在保证评价质量的前提下尽量简化和优化，降低评价成本；

e)可操作性原则：评价方法应具有可操作性，易于理解和实施；评价指标应明确、具体，具有可衡量性。

5评价内容

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5.1基本要求

最高管理者应对组织能力、风险识别能力、风险应对能力和风险控制能力做出要求，具体评分细则见附录A。

5.2组织能力

最高管理者应确定财税管理制度和流程，包括但不限于：

a)设计符合企业规模、业务特点和管理需求的财税风险管控组织架构；

b)明确财税风险管理制度的制定、发布、实施及改进要求；

c)培养良好的风险管理文化；

d)界定各部门、各岗位在财税风险管控中的职责和权限；

e)任命财税风险管理主管人员，合理配置具备专业知识和技能的人员；

f)建立科学合理的激励与考核机制，确保员工认真履行财税风险管控职责；

g)建立顺畅的内部沟通机制，与外部相关机构和部门保持良好的沟通协调关系；

h)利用信息化手段建立财税风险管控信息系统；

i)对财税风险管理制度和流程执行情况进行监督检查；

j)定期组织内部培训和外部学习交流活动，使员工及时了解最新的财税政策法规、风险管理技术和方法。

5.3风险识别能力

5.3.1财务风险识别

5.3.1.1数据收集与整理

包括但不限于：

a)能够全面收集企业内部财务数据，如财务报表、会计凭证、预算数据等，以及外部市场数据、行业数据等相关信息；

b)对收集到的大量数据进行有效的整理和分类，使其具有条理性和可用性。

5.3.1.2信息分析

包括但不限于：

a)会计信息分析：

1)检查会计凭证、账簿和报表中的数据记录，识别数据录入错误、计算失误等；

2)掌握各种财务指标，包括但不限于偿债能力指标（资产负债率、流动比率等）、盈利能力指标（毛利率、净利率等）、营运能力指标（应收账款周转率、存货周转率等），通过与行业标准、历史数据对比，识别指标异常波动；

3)掌握资产负债表、利润表、现金流量表之间的勾稽关系，核实各项数据在不同报表间的一致性。

b)资金流动性分析：通过计算和分析现金流动比率、营运资金等指标，评估企业的资金流动性状况，判断企业是否面临短期资金短缺或资金闲置的问题。

c)宏观经济与行业环境分析：

1)关注如货币政策、财政政策等宏观经济政策的变化，分析其对企业财务状况的影响；

2)了解所处行业的竞争态势和市场变化趋势，识别企业可能面临的市场风险、经营风险转化为财务风险的可能性。

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d)风险分析模型运用：

1)掌握各种财务风险分析模型和方法，如杜邦分析体系、Z-score模型、现金流分析模型等；

2)根据企业的具体情况和评估目的，选择合适的模型进行风险分析。

5.3.1.3合规性审查

包括但不限于：

a)法律合规性：企业应遵循《企业会计准则》、《小企业会计准则》、《中华人民共和国会计法》及有关法律、法规，进行会计确认、计量和报告行为；

b)真实完整性：企业应当编制财务会计报告、财务报表应真实完整地反映了本企