湖南唯佳机械有限公司采购环节内部控制优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南唯佳机械有限公司简介1

2湖南唯佳机械有限公司采购环节内部控制现状1

2.1主要采购商品1

2.2公司采购商品流程现状2

3湖南唯佳机械有限公司采购环节内部控制存在的问题3

3.1采购计划制定不合理3

3.2采购审批制度不完善3

3.3采购人员缺乏专业技能3

3.4采购验收制度不合理3

4湖南唯佳机械有限公司采购环节内部控制优化设计方案4

4.1合理制定采购计划优化设计方案4

4.2采购审批制度优化设计方案6

4.3提高采购人员专业技能优化设计方案7

4.4采购验收制度优化设计方案9

5总结10

参考资料11

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湖南唯佳机械有限公司采购环节内部控制优化设计

1湖南唯佳机械有限公司简介

湖南唯佳机械有限公司成立于1999年07月15日，注册地位于长沙市雨花

区洞井镇鄱阳村友信机电商城8栋105号，法定代表人为凌有家。注册资本10

00万元，经营范围包括汽车零配件、汽车、农业机械的零售；工程机械配件、

建材、装饰材料、建筑机械、通用机械设备、专用设备的销售；汽车及零配件

的批发；会议服务咨询；金属加工、切割；机械产品加工、维修；机电产品销

售；机电设备的维修及保养服务；建筑劳务分包；建设工程施工；大型设备安

装服务；机械技术咨询、交流服务；机械技术转让服务；机械设备技术咨询；

机械设备租赁；通用设备修理等；是一家以从事通用设备制造业为主的有限责

任公司。

2湖南唯佳机械有限公司采购环节内部控制现状

2.1主要采购商品

湖南唯佳机械有限公司主要采购商品包括车身（保险杠支架、前后风窗框、

前后围板、翼子板、排气管、雨刮器、车牌架、左侧围、右侧围和顶盖），开

闭件（天窗、门模板、后视镜、玻璃、内外拉手、开闭件的附件、密封条），

内外装饰（内饰、外饰、座椅、被动安全、其中内饰包括方向盘、内饰板、管

梁支架、仪表盘、前后门内护板、汽车出风口，外饰包括轮罩、格栅、车灯，

被动安全包括安全带和安全气囊），底盘（传动系统包括离合器、变速器、传

动轴、万向节、主减速器，行驶系统包括车轮、车桥，前后悬架系统主要包括

前后副车架、减震器、弹簧），钢材（碳素结构钢、合金结构钢、工具钢、耐

热钢），铸铁类（灰口铸铁、合金铸铁、球墨铸铁和可锻铸铁），农机零配件

（曲轴、气缸套、风机、输送带、水泵、燃油泵、切割器、齿轮、筛选器），

其他材料（黄铜、不锈钢、铜、塑料、机油、铝合金），维修材料（汽车测电

笔、补胎片、黄油枪、通用工具扳手、锤子、螺丝刀、钳子、电钻，专用工具

套筒、棘轮扳手、刹车片、转向节立轴拆装机器、汽车凹陷修复工具、起重吊

车和活塞环拆装钳）。

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2.2公司采购商品流程现状

湖南唯佳机械有限公司的采购业务由以下几个步骤构成，通常从采购部制

定采购计划开始，到仓库编制申购单进行物料申请，到财务部审核是否同意，

到总经理审批是否同意，再回到采购部去和供应商签订采购合同下采购订单，

采购部追踪是否按时交货，到收货编制验收入库单，最后仓库进行入库。这一

系列流程。现在公司最大的供应商是长沙戴湘汽配科技有限公司，下图1为湖

南唯佳机械有限公司的生产物料采购流程图。

图1湖南唯佳机械有限公司的生产物料采购流程图

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3湖南唯佳机械有限公司采购环节内部控制存在的问题

3.1采购计划制定不合理

湖南唯佳机械有限公司没有充分了解市场行情（如进行询价、比价、竞价、

质量测试等），生产部门也没有做出具体的生产预测或预测不准，导致采购计

划出现问题，采购的材料不符合要求、库存材料积压过多。因