第十章 购货与付款循环审计.pptx

第十章购货与付款循环审计;导入案例;导入案例分析;本章学习目标;第一节购货与付款循环概述;第二节购货与付款循环内部控制

及其测试;（二）控制测试

1．记录对内部控制的了解

2．测试控制制度与评价控制风险;二、固定资产的内部控制

和控制测试;（二）固定资产控制测试

1．了解固定资产的内部控制制度

2．进行控制测试

3．评价内部控制;第三节应付账款审计;二、应付账款的实质性程序;（六）审查长期挂账的应付账款

（七）审查应付账款是否存在借方余额

（八）审查同时挂账的应付账款

（九）审查外币应付账款折算

（十）验明应付账款在资产负债表上的披露是否恰当;第四节固定资产审计

和累计折旧审计;1．固定资产的审计目标

(1)确定固定资产是否存在。

(2)确定固定资产是否归被审计单位所有。

(3)确定固定资产增减变动的记录是否完整。

(4)确定固定资产的计价是否恰当。

(5)确定固定资产的期末余额是否正确。

(6)确定固定资产在财务报表上的披露是否恰当。;2．固定资产的实质性程序;(8)审查固定资产的租赁。

(9)调查未使用和不需用固定资产。

(10)检查固定资产购置情况。

(11)检查固定资产的抵押、担保情况。

(12)审查固定资产减值准备。

(13)检查固定资产是否已在资产负债表上恰当披露。

;二、累计折旧审计;2．累计折旧的实质性程序