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内控制度的实例演示采购和付款控制流程图总经理配送中心主管采购员1.1采购政策采购政策2.2选择供应商2.5供应商档案修改权2.4建立供应商档案2.3质检员参与内控制度的实例演示（续）请购人配送中心主管采购员4.1填制采购申请单业务经理总经理3.1签订合同的要求3.2合同审批的权限签订合同的要求合同审批的权限签订的合同4.2批准采购申请单4.2核准采购申请单4.6存档4.4登记4.3选定供应商4.8取消或修改订单未完成订单未完成订单4.9审核采购控制说明内控制度的实例演示（续）1、采购政策控制目标：明确采购的职责和范围控制要求：编号操作人业务操作控制措施1.1总经理制定采购政策制定和修订书面的采购政策规定：采购责任人和具体责任。供应商选择和采购业绩指标。各级有权审批的业务范围和金额制度。内控制度的实例演示（续）2、选择供应商控制目标：选择可靠的供应商，以最合理的价格购得质量合格的产品控制要求：编号操作人业务操作控制措施2.1采购员寻找供应商建立程序以确保取得最佳质量和价格将采购价格与市场价格相比较。进行价格趋势分析。衡量供应商业绩，建立稳定关系。2.2配送中心主管选择供应商制定并核准选择供应商的标准，包括：供货历史。供货能力和送货频率。产品质量和服务水平。来自其他客户的评价。2.3质检员选择供应商的质量保证参与质检员与供应商的选择。内控制度的实例演示（续）2、选择供应商控制要求：(续)编号操作人业务操作控制措施2.4采购员建立供应商档案编制供应商清单，包括对现有供应商的评价。定期审查主要供应商的表现和交易情况，以帮助价格洽谈。2.5配送中心主管供应商档案修改权限修改供应商档案仅限于经核准的人员2.6财务中心主管重要采购的审核对重要采购，审查采购价格，并与市场价格比较。将所有比价证据和价格审核的结果存档。内控制度的实例演示（续）3、供应合同控制目标：供应合同的条款有效、经过核准并符合公司政策和国家法规。控制要求：编号操作人业务操作控制措施3.1总经理必须签订书面合同的要求制定政策规定何种情况下需要正式签订书面代理和供应合同。3.2总经理/配送中心主管/事业部主管合同审批取得高级管理层对供货条件的核准。按公司审批权限的规定，不同额度的供货合同应经不同管理层的批准。绿泉实业财务管理提升建议绿泉实业财务管理提升建议4*绿泉实业财务管理提升建议*绿泉实业

财务管理提升建议北大纵横管理咨询公司2004年1月7日*绿泉实业财务管理提升建议*目录概述预算管理核算和报告体系内部控制资本运营税务筹划总公司财务控制主要体现在十个方面*绿泉实业财务管理提升建议*统一财务制度审计体系财务信息系统财务分析评价财务预算管理成本控制管理资金管理重点资产项目管理投资管理重点管理控制领域管理基础运营监控融资管理子公司业绩考核与评估也可归属人力资源系统总公司财务管理组织结构*绿泉实业财务管理提升建议*总经理财务总监子公司财务部子公司总经理子公司财务部总公司财务部财务经理董事会会计组会计核算资金结算稽核出具基本财务报告及部分管理报告预算组织与管理财务分析审计（可单独设立审计部）制度制定投资、资产管理资本运营和资金管理融资税务筹划总公司会计组主要职责总公司管理组主要职责财务总监除直接对股东负责外，也受总经理的领导管理组财务管理体系*绿泉实业财务管理提升建议*财务管理以经营战略为导向，配置资源及整合其业务管理（财务管理）流程,提升管理效益。经营战略采购、研发、生产、营销人力资源财务资金流信息流核算和财务报告财务分析内控制度的建立和完善税务筹划预算管理资本运营与资金管理业绩考核或评估从管理内容上划分低高目录*绿泉实业财务管理提升建议*概述预算管理核算和报告体系内部控制资本运营税务筹划010302040506预算时间表*绿泉实业财务管理提升建议*预算审批下达战略规划审批下达预算季度调整预算季度调整预算季度调整战略规划运营计划预算编制运营计划预算编制预算半年度调整营运计划战略规划审批下达运营计划审批下达战略规划Apr30May31July31Aug31Sept30Oc