- 1、本文档共10页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
内控制度的实例演示采购和付款控制流程图总经理配送中心主管采购员1.1采购政策采购政策2.2选择供应商2.5供应商档案修改权2.4建立供应商档案2.3质检员参与内控制度的实例演示(续)请购人配送中心主管采购员4.1填制采购申请单业务经理总经理3.1签订合同的要求3.2合同审批的权限签订合同的要求合同审批的权限签订的合同4.2批准采购申请单4.2核准采购申请单4.6存档4.4登记4.3选定供应商4.8取消或修改订单未完成订单未完成订单4.9审核采购控制说明内控制度的实例演示(续)1、采购政策控制目标:明确采购的职责和范围控制要求:编号操作人业务操作控制措施1.1总经理制定采购政策制定和修订书面的采购政策规定:采购责任人和具体责任。供应商选择和采购业绩指标。各级有权审批的业务范围和金额制度。内控制度的实例演示(续)2、选择供应商控制目标:选择可靠的供应商,以最合理的价格购得质量合格的产品控制要求:编号操作人业务操作控制措施2.1采购员寻找供应商建立程序以确保取得最佳质量和价格将采购价格与市场价格相比较。进行价格趋势分析。衡量供应商业绩,建立稳定关系。2.2配送中心主管选择供应商制定并核准选择供应商的标准,包括:供货历史。供货能力和送货频率。产品质量和服务水平。来自其他客户的评价。2.3质检员选择供应商的质量保证参与质检员与供应商的选择。内控制度的实例演示(续)2、选择供应商控制要求:(续)编号操作人业务操作控制措施2.4采购员建立供应商档案编制供应商清单,包括对现有供应商的评价。定期审查主要供应商的表现和交易情况,以帮助价格洽谈。2.5配送中心主管供应商档案修改权限修改供应商档案仅限于经核准的人员2.6财务中心主管重要采购的审核对重要采购,审查采购价格,并与市场价格比较。将所有比价证据和价格审核的结果存档。内控制度的实例演示(续)3、供应合同控制目标:供应合同的条款有效、经过核准并符合公司政策和国家法规。控制要求:编号操作人业务操作控制措施3.1总经理必须签订书面合同的要求制定政策规定何种情况下需要正式签订书面代理和供应合同。3.2总经理/配送中心主管/事业部主管合同审批取得高级管理层对供货条件的核准。按公司审批权限的规定,不同额度的供货合同应经不同管理层的批准。绿泉实业财务管理提升建议绿泉实业财务管理提升建议4*绿泉实业财务管理提升建议*绿泉实业
财务管理提升建议北大纵横管理咨询公司2004年1月7日*绿泉实业财务管理提升建议*目录概述预算管理核算和报告体系内部控制资本运营税务筹划总公司财务控制主要体现在十个方面*绿泉实业财务管理提升建议*统一财务制度审计体系财务信息系统财务分析评价财务预算管理成本控制管理资金管理重点资产项目管理投资管理重点管理控制领域管理基础运营监控融资管理子公司业绩考核与评估也可归属人力资源系统总公司财务管理组织结构*绿泉实业财务管理提升建议*总经理财务总监子公司财务部子公司总经理子公司财务部总公司财务部财务经理董事会会计组会计核算资金结算稽核出具基本财务报告及部分管理报告预算组织与管理财务分析审计(可单独设立审计部)制度制定投资、资产管理资本运营和资金管理融资税务筹划总公司会计组主要职责总公司管理组主要职责财务总监除直接对股东负责外,也受总经理的领导管理组财务管理体系*绿泉实业财务管理提升建议*财务管理以经营战略为导向,配置资源及整合其业务管理(财务管理)流程,提升管理效益。经营战略采购、研发、生产、营销人力资源财务资金流信息流核算和财务报告财务分析内控制度的建立和完善税务筹划预算管理资本运营与资金管理业绩考核或评估从管理内容上划分低高目录*绿泉实业财务管理提升建议*概述预算管理核算和报告体系内部控制资本运营税务筹划010302040506预算时间表*绿泉实业财务管理提升建议*预算审批下达战略规划审批下达预算季度调整预算季度调整预算季度调整战略规划运营计划预算编制运营计划预算编制预算半年度调整营运计划战略规划审批下达运营计划审批下达战略规划Apr30May31July31Aug31Sept30Oc
文档评论(0)