证券公司财务管理制度.docx

证券公司财务管理制度

总则

1.为加强本证券公司财务管理，规范财务行为，提高经济效益，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及国家其他有关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

2.本制度适用于公司总部及下属各分支机构的财务管理活动。

3.公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

财务机构与人员

1.公司设立独立的财务部门，负责全公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，并明确各岗位的职责和权限。

2.财务人员应严格遵守国家法律法规和公司财务制度，具备良好的职业道德和业务素质。财务人员的任免、调动应按照公司相关规定执行。

预算管理

1.公司实行全面预算管理，预算内容包括经营预算、财务预算和资本预算等。预算编制应遵循“实事求是、积极稳健、全面完整”的原则，结合公司发展战略和年度经营目标进行。

2.每年第四季度，由财务部门牵头，组织各部门编制下一年度预算草案。各部门应根据本部门的业务计划和工作目标，详细编制各项收支预算。

3.预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。经批准后的预算方案，由公司下达各部门执行。

4.预算执行过程中，各部门应严格按照预算安排支出，不得超预算支出。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。

资金管理

1.公司资金管理的基本原则是：统一调度、合理使用、确保安全、提高效益。

2.公司设立资金管理中心，负责对公司资金进行集中管理和统一调度。各分支机构应在公司规定的范围内使用资金，不得擅自对外拆借资金或进行其他形式的资金运作。

3.公司应加强对资金的风险管理，建立健全资金风险预警机制。对大额资金的使用和调度，应进行严格的审批和监控，确保资金安全。

资产管理

1.固定资产管理

公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。

固定资产的购置、建造、改良、报废等应按照公司规定的程序进行审批和管理。财务部门应定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。

2.流动资产管理

流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。公司应加强对流动资产的管理，提高流动资产的使用效率。

现金管理应严格遵守国家现金管理规定，确保现金的安全和合理使用。银行存款应定期进行对账，及时发现和处理差异。对应收账款应加强催收，降低坏账风险。

成本费用管理

1.公司成本费用包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。公司应加强成本费用管理，严格控制各项成本费用支出。

2.成本费用的核算应遵循权责发生制原则和配比原则，如实反映公司的经营成果。各部门应严格按照公司规定的成本费用开支范围和标准进行费用报销，不得虚报、冒领。

收入管理

1.公司收入包括手续费及佣金收入、利息收入、投资收益、其他业务收入等。公司应加强收入管理，确保收入的真实、准确和完整。

2.各项收入应按照国家法律法规和公司规定的收费标准进行收取，并及时入账。财务部门应定期对收入进行分析，为公司经营决策提供依据。

利润分配管理

1.公司年度利润分配方案应根据公司当年的经营业绩和发展规划，结合股东利益和公司长远发展的需要，由董事会提出，提交股东大会审议批准。

2.公司利润分配应遵循“依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重”的原则，在弥补以前年度亏损、提取法定公积金和任意公积金后，按照股东持股比例进行分配。

财务报告与财务分析

1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。

2.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，编写财务分析报告。财务分析报告应包括公司财务指标分析、经营成果分析、成本费用分析、资金使用效率分析等内容，为公司管理层提供决策依据。

财务监督与检查

1.公司应建立健全财务监督机制，加强对财务管理活动的监督和检查。财务监督包括内部审计监督、财务部门的日常监督和外部审计监督等。

2.内部审计部门应定期对公司财务收支、财务制度执行情况进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。

3.财务部门应加强对各部门财务活动的日常监督，对违反财务制度的行为及时予以纠正和处理。

4.公司应接受外部审计机构的审计监督，配合审计机构做好审计工作，对审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究并加以整改。

附则

1.本制度由公司财务部门负责解释和修订。

2.本制度自发布之日起施行。如有与本制度相抵触的规定，以本制度为准。