全面预算管理制度.docx

?一、总则

（一）目的

为了加强公司内部管理和控制，优化资源配置，提高经济效益，实现公司战略目标，特制定本全面预算管理制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、子公司。

（三）基本原则

1.战略导向原则：预算应紧密围绕公司战略目标展开，确保各项预算指标与战略方向相一致。

2.全员参与原则：预算编制、执行、监控等环节涉及公司各部门和全体员工，应充分调动其积极性和主动性。

3.全面覆盖原则：涵盖公司经营活动的全过程，包括业务预算、专门决策预算和财务预算等各个方面。

4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在实际执行过程中，可根据内外部环境变化进行适当调整。

二、组织与职责

（一）预算管理委员会

公司设立预算管理委员会，由公司高层管理人员、各部门负责人等组成。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，负责审议和批准公司年度预算方案、预算调整方案等重大事项。其主要职责包括：

1.制定和修订公司预算管理制度。

2.组织公司年度预算的编制、审核、平衡和调整工作。

3.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。

4.对各部门预算执行情况进行考核和评价。

（二）预算管理办公室

预算管理办公室设在财务部门，负责预算管理的日常工作。其主要职责包括：

1.拟定预算管理制度和流程。

2.组织年度预算的具体编制工作，收集、汇总各部门预算草案，进行初步审核和平衡。

3.跟踪、监控预算执行情况，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行中的问题。

4.提出预算调整建议方案，报预算管理委员会审批。

5.负责预算执行情况的考核和评价工作，会同相关部门落实奖惩措施。

（三）各部门职责

1.业务部门

-负责本部门业务预算的编制，包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算等。

-按照公司下达的预算指标，组织本部门预算的执行，对执行结果负责。

-及时向预算管理办公室反馈预算执行过程中的问题和建议。

2.财务部门

-负责财务预算的编制，包括预计资产负债表、预计利润表、现金流量预算等。

-协助预算管理办公室对各部门预算草案进行审核、平衡和汇总，编制公司年度预算草案。

-负责预算执行情况的核算和分析，提供预算执行的财务数据支持。

-对预算执行情况进行监督和检查，对违反预算规定的行为提出纠正意见。

3.其他职能部门

根据公司整体预算要求，负责本部门相关费用预算的编制和执行，并配合预算管理办公室做好预算管理的其他工作。

三、预算编制

（一）编制依据

1.公司战略规划和年度经营目标。

2.国家法律法规和政策要求。

3.公司历史数据和行业数据。

4.对市场环境、行业趋势、竞争对手等的分析和预测。

（二）编制流程

1.下达预算编制通知

每年[具体时间]，预算管理办公室向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。

2.部门编制预算草案

各部门根据预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门下一年度预算草案，并于[规定时间]前报预算管理办公室。

3.初步审核与平衡

预算管理办公室对各部门预算草案进行初步审核，分析各部门预算的合理性和可行性，对发现的问题及时与相关部门沟通并要求调整。同时，对各部门预算进行综合平衡，确保公司整体预算的科学性和协调性。

4.汇总编制公司预算草案

预算管理办公室将经过初步审核和平衡后的各部门预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案，报预算管理委员会审议。

5.审议与批准

预算管理委员会对公司年度预算草案进行审议，根据公司战略目标和经营情况提出修改意见。预算管理办公室根据审议意见对预算草案进行修改完善后，报公司董事会批准。

（三）编制方法

1.固定预算法：适用于业务量较为稳定的项目，如固定费用预算等。

2.弹性预算法：根据业务量的变动范围，编制不同业务量水平下的预算，适用于成本费用与业务量存在一定依存关系的项目，如生产成本预算等。

3.滚动预算法：随着预算的执行不断补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法，适用于持续经营的企业。

四、预算执行与控制

（一）预算分解与下达

公司年度预算经批准后，预算管理办公室将预算指标分解到各部门、各月份，并下达预算执行通知书。各部门应根据下达的预算指标，进一步细化分解到具体岗位和个人，确保预算执行责