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2024年初级会计师考试经济法基础预习题及答案十

一、单项选择题

1.下列各项中，属于行政处罚的是（）。

A.记过

B.开除

C.罚款

D.降级

答案：C

解析：行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等。选项A、B、D属于行政处分，行政处分的种类有警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。

2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。

A.银行汇票不能用于个人款项结算

B.银行汇票不能支取现金

C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

D.银行汇票必须按出票金额付款

答案：C

解析：选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；选项D，银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，选项C正确。

二、多项选择题

1.下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）。

A.劳动合同期限

B.工作内容和工作地点

C.劳动报酬

D.试用期

答案：ABC

解析：劳动合同必备条款包括：（1）用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；（2）劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；（3）劳动合同期限；（4）工作内容和工作地点；（5）工作时间和休息休假；（6）劳动报酬；（7）社会保险；（8）劳动保护、劳动条件和职业危害防护；（9）法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。试用期属于劳动合同的约定条款，不是必备条款，选项D错误。

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（）。

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.保险服务

D.金融商品转让

答案：ABCD

解析：金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

三、填空题

1.企业所得税的基本税率为（）。

答案：25%

解析：企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

2.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

答案：10%30%

解析：房产税依照房产原值一次减除10%30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定。

四、判断题

1.仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。（）

答案：√

解析：仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或者纠纷发生后达成的请求仲裁的协议。所以仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。

2.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

答案：√

解析：根据个人所得税法律制度的规定，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。

五、解答题

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装费1.13万元。已知增值税税率为13%，计算甲公司该笔业务的增值税销项税额。

答案：

首先，分析题目。销售货物的不含税销售额为100万元，包装费属于价外费用，应换算为不含税金额并入销售额计算增值税。

包装费的不含税金额=1.13÷(1+13%)=1（万元）

则该笔业务的销售额=100+1=101（万元）

增值税销项税额=销售额×税率=101×13%=13.13（万元）

2.乙企业2023年度实现利润总额为300万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金罚款10万元。已知企业所得税税率为25%，计算乙企业2023年度应缴纳的企业所得税税额。

答案：

第一步，确定应纳税所得额。

国债利息收入属于免税收入，应从利润总额中调减；税收滞纳金罚款不得在税前扣除，应在利润总额基础上调增。

应纳税所得额=利润总额免税收入+不得扣除项目金额

=30020+10

=290（万元）

第二步，计算企业所得税税额。

企业所得税税额=应纳税所得额×税率=290×25%=72.5（万元）