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文化发展公司财务管理制度

一、总则

1.为加强[文化发展公司具体名称]财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本财务管理制度。

2.公司财务部门的职能是：

认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

厉行节约，合理使用资金。

合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

完成公司交给的其他工作。

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1.对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2.贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度，同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4.其他相关工作。

（二）会计职责

1.按照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。

2.发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。

3.会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作。

4.完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（三）出纳职责

1.建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2.严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3.对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。

三、财务工作管理

1.会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

2.会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

3.财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

4.财务工作人员应当定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

5.财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

6.财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

7.财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

四、资金管理

（一）现金管理

1.公司可以在下列范围内使用现金：

职员工资、津贴、奖金。

个人劳务报酬。

出差人员必须携带的差旅费。

结算起点以下的零星支出。

总经理批准的其他开支。

2.公司日常零星开支所需库存现金限额为[X]元。超额部分应存入银行。

3.财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

（二）银行存款管理

1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和一般账户的开户和公司各种银行结算业务。

2.公司应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，月度终了，公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”。

五、资产管理

（一）固定资产管理

1.固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在[X]元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。

2.固定资产的购置由使用部门提出申请，经相关部门审核，报总经理批准后方可购置。购置固定资产应办理验收手续，由资产管理部门和使用部门共同验收，验收合格后填写固定资产验收单。

3.固定资产的折旧采用直线法计算。各类固定资产的折旧年限和净残值率，按照国家相关规定执行。

（二）低值易耗品管理

1.低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。

2.低值易耗