2023年税务代理实务历年模拟真题整理版.doc

1、纳税人当期货币资金在扣除应付职员工资、社会保险费后，小足以缴纳税款时，能够按要求程序向税务机关申请办理()。

A:减征税款

B:豁免应纳税款

C:提供纳税担保

D:延期缴纳税款

答案:D

解析:纳税人当期货币资金在扣除应付职员工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，能够按要求程序向税务机关申请办理延期缴纳税款。

2、关于税务代理关系终止税法，错误是()。

A:注册税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止

B:在代理期限内委托方被法院宜告破产，税务师事务所能够单方终止代理行为

C:在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误，税务师事务所可单方终止代理行为

D:委托关系仔续期问．一方如遇特殊情况需要终止代理行为，提出终止一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关汇报，终止详细事项由舣方协商处理

答案:A

解析:注册税务师未按代理协议约定提供服务，委托方可单方终止代理行为，所以选项A错误。

3、以下项目中，不允许计算进项税额进行抵扣是()。

A:山自开票纳税人开具货物运输业发票中运费

B:由自开票纳税人开具货物运输业发票中保险费

C:由代开票纳税人开具货物运输业发票中运费

D:由代开票纳税人开具货物运输业发票中建设基金

答案:B

解析:准予计算抵扣进项税额货物运费金额是指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具货物发票上注明运费、建设基金和现行要求允许抵扣其余货物运输费用；装卸费、保险费和其余杂费不予抵扣。所以选项B是不允许计算抵扣进项税额。

4、关于个体户建账说法，错误是()。

A:注册资金在20万元以上，应建复式账

B:营业税纳税人月营业额在4万元以以上，应建复式账

C:从事货物生产以及提供增值税应税劳务，月销售额在4万元以上，应建复式账

D:从事货物批发或零售，月销售额在8万元以上，应建复式账

答案:C

解析:提供增值税应税劳务纳税人月销售额在4万元以上，从事货物生产增值税纳税人月销售额在6万元以上，应建立复式账，所以选项C错误

5、以下可享受优惠政策项目中，不经过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减是()。

A:企业购置并实际使用符合要求环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额10％部分

B:国债利息收入

C:残疾人员工资加计扣除部分

D:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生研究开发费用加计扣除部分

答案:A

解析:企业购置并实际使用符合要求环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额10％部分，允许从企业当年应纳税额中抵免，是经过企业所得税纳税申报表之附表五《税收优惠明细表》中第七项做纳税调减。

6、土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产关于税金”中不包含()

A:营业税

B:印花税

C:城市维护建设税

D:教育费附加

答案:B

解析:土地增值税纳税申报表(一)只适适用于从事房地产开发纳税人，房地产开发企业按要求，其缴纳印花税列入房地产开发费用，印花税不单独作为“与转让房地产关于税金”扣除。

7、税务行政复议中被申请人是指()。

A:被税务机关委托代征人

B:与申请人存在控股关系上级单位

C:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定其余组织

D:作出详细行政行为税务机关

答案:D

解析:税务行政复议中被申请人是指作出引发争议详细行政行为税务机关。所以选项D是正确。

8、关于税款追征与退还说法，正确是()。

A:纳税人多缴税款，税务机关发觉后应该立刻退还

B:纳税人多缴税款，自结算税款之口起5年内发觉，能够向税务机关要求退还

C:纳税人多缴税款退回时，应加算银行同期贷款利息

D:因为税务机关适使用方法规错误造成纳税人少缴税款，税务机关能够在3年内补征税款和加收滞纳金

答案:A

解析:纳税人多缴税款，税务机关发觉后应该立刻偿还，纳税人自结算税款之日起3年内发觉，能够向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息，所以选项B错误；纳税人多缴税款，税务机关发觉，税款退回时，不加算银行同期贷款利息。所以选项C不准确；因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款，税务机关在3年内能够要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，不过不得加收滞纳金，所以选项D错误。

9、某上市企业支付给相关人员以下支出，应按“工资薪金所得”项日代扣代缴个人所得税是()。

A:向独立董事支付补助

B:向职员支付托儿补助费

C:支付本企业技术：部门张某为新进员工进行内部培训课酬费

D:向外聘技术人员支付兼职费

答案:C

解析:选项A、D，向独立董事支付补助、向外聘技术人员支付兼职费都是按“劳务酬劳所得”项目代扣代缴个人所得税；选项B，向职员支付托儿补助费不征个人所得税；选项C，本企业技术部门张某取得课酬费属于与