2024企业全面预算管理编制、审批及流程图全套.docxVIP

?一、引言

全面预算管理作为企业管理的重要工具，有助于企业合理配置资源、明确经营目标、监控经营活动和评估绩效。在2024年，随着市场环境的不断变化，企业更加需要科学有效的全面预算管理来提升竞争力和应对挑战。本文将详细介绍2024企业全面预算管理的编制、审批流程及相关流程图，为企业实施全面预算管理提供参考。

二、全面预算管理编制

（一）编制原则

1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕企业战略目标，确保各项预算指标与战略方向一致，为实现战略目标提供支持。

2.全面性原则：涵盖企业生产经营活动的全过程，包括销售、生产、采购、成本、费用、资金等各个方面，做到无死角、无遗漏。

3.科学性原则：运用科学的方法和合理的假设进行数据预测和分析，确保预算指标的合理性和可靠性。

4.可行性原则：结合企业实际情况，充分考虑资源的可得性和业务的可操作性，使预算具有现实可行性。

5.动态性原则：根据市场变化和企业内部情况的变动，及时调整预算，保持预算的灵活性和适应性。

（二）编制流程

1.预算目标下达

企业高层管理者根据企业战略规划和年度经营目标，确定年度预算总目标，并将其分解为各部门的具体预算目标，下达给各预算责任部门。例如，销售部门的预算目标可能是销售额增长[X]%，利润增长[X]%；生产部门的预算目标可能是产量达到[X]件，生产成本控制在[X]元/件以内等。

2.预算草案编制

-销售预算编制

销售部门根据市场预测、历史销售数据以及企业的销售策略，编制销售预算。主要内容包括预计销售量、销售单价、销售收入等。销售预算是全面预算的起点，其他预算的编制都以销售预算为基础。例如，销售部门预计2024年第一季度产品A的销售量为1000件，销售单价为100元/件，则第一季度的销售收入预算为1000×100=100000元。

-生产预算编制

生产部门根据销售预算和库存情况，编制生产预算。计算公式为：预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量。例如，假设预计2024年第二季度产品B的销售量为1500件，预计期末存货量为200件，预计期初存货量为100件，则第二季度的预计生产量为1500+200-100=1600件。

-直接材料预算编制

采购部门根据生产预算和材料消耗定额，编制直接材料预算。主要内容包括预计材料采购量、采购单价、采购成本等。预计材料采购量=预计生产量×单位产品材料用量+预计期末材料存货量-预计期初材料存货量。例如，已知产品C单位产品材料用量为5千克，预计2024年第三季度生产量为2000件，预计期末材料存货量为1000千克，预计期初材料存货量为800千克，则第三季度预计材料采购量为2000×5+1000-800=10200千克。

-直接人工预算编制

人力资源部门根据生产预算和单位产品工时定额，编制直接人工预算。主要内容包括预计直接人工工时、小时工资率、直接人工成本等。预计直接人工工时=预计生产量×单位产品工时定额。例如，产品D单位产品工时定额为3小时，预计2024年第四季度生产量为2500件，则第四季度预计直接人工工时为2500×3=7500小时。若小时工资率为20元/小时，则第四季度直接人工成本预算为7500×20=150000元。

-制造费用预算编制

生产部门根据生产预算和各项制造费用的明细项目，编制制造费用预算。制造费用可分为变动制造费用和固定制造费用两部分。变动制造费用根据预计生产量和单位产品变动制造费用分配率计算；固定制造费用则根据历史数据和企业发展规划进行预计。例如，预计2024年全年变动制造费用分配率为5元/小时，固定制造费用总额为500000元，预计全年生产工时为100000小时。则变动制造费用预算为100000×5=500000元，制造费用预算总额为500000+500000=1000000元。

-产品成本预算编制

财务部门根据上述各项预算，编制产品成本预算。主要内容包括单位产品生产成本、总成本等。单位产品生产成本=单位直接材料成本+单位直接人工成本+单位制造费用。例如，产品E的单位直接材料成本为30元，单位直接人工成本为20元，单位制造费用为15元，则单位产品生产成本为30+20+15=65元。若预计生产量为3000件，则产品成本预算总额为3000×65=195000