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目录一、基本财务报表介绍三、应收账款周转天数的意义及计算方法五、银行承兑汇票的使用原理及贴息的计算方法七、与伟星的简单财务指标对比二、企业货币资金循环的原理四、毛利率的意义及计算方法六、与业务相关的税务知识解释八、上市公司监管对业务部门的要求九、日常与财务相关的非订单业务的处理流程一、基本财务报表介绍上市公司四大报表资产负债表现金流量表利润表（损益表）所有者权益变动表经营活动筹资活动投资活动有多少？欠多少？多少是自己的？赚了？赔了？赚多少？赔多少？手头上有多少实实在在的资金？二、企业货币资金循环的原理货币资金循环是从货币资金开始，依次经过购买、生产和销售三个阶段，实现增值后，又回到货币的运动过程。简要流程图如下：货币材料在产品、半成品产品货币采购生产销售支付工资补偿固定资产磨损增加固定资产投资上缴税金偿还贷款分配利润补偿料工费，进入下一个循环应收账款周转天数是指企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。周转天数越短，说明流动资金使用效率越好意义：1各部门周转天数计算我司应用：3计算公式：应收账款周转天数＝360/应收账款周转率＝平均应收账款×360天/销售收入2三、应收账款周转天数的意义及计算方法毛利率是毛利与销售收入的百分比，其中毛利是收入和与收入相对应的营业成本之间的差额。毛利率越高越好。意义：毛利率=（不含税售价－不含税进价）/不含税售价×100%毛利率=（销售收入－销售成本）/销售收入×100%其中销售成本包括：直接材料、直接工人、制造费用计算公式：产品毛利率、部门毛利率、业务员毛利率、客户毛利率。1-5月累计产品毛利表我司应用：三、毛利率的意义及计算方法五、银行承兑汇票的使用原理及贴息的计算方法银行承兑汇票流程图贴息计算公式：贴息=票面金额*年贴现率*收票日距到期日天数/360六、与业务相关的税务知识解释1、ERP说包含税种解释：（1）201:需要开具增值税专用发票，税率17%（2）202:需要开具增值税普通发票，税率17%（3）203:不需要开具增值税发票，税率17%（4）204:出口报关，税率0%2、相关要求：（1）专用发票（201）：公司名称、纳税识别号（税务登记证）、地址及电话（营业执照）、开户行及账号(开户许可证）、一般纳税人资格证（2）普通发票（202）：公司名称（3）无票（203）：不需要提供资料，但一旦申报无票便无法更改。（4）出口发票（204）：报关金额必须有出仓金额一致，非出口报关下单时不得采用税种204。3、目前更改收款客户的情况存在的风险：如下单给客户A,一开始货也发给了A,但是A后来说他将货转给了加工厂B，要我司开票给B，于是在开票时我们将收款客户更改为B，并将票开给了B。如果实际A并没有将货转给B，B也不是A的加工厂，只是A想将票通过我司买个B，挣取票点，那我司就存在虚开增值税发票行为，不但没有等到票点，还要承担相关法律责任。供应商A01材料价款：60000元02进项税：10200元03客户B04拉链价款：117000元05销项税：17000元06消费者：07消费品价款：200000元08增值税额：34000元09附：增值税的原理：说明：数据来源：巨潮资讯网范围：股份公司(上市公司）前提：数据来源基本符合实际2010年年度财务指标与伟星对比结果2011年1季度财务指标与伟星对比结果七、与伟星的简单财务指标对比八、上市公司监管对业务部门的要求1、所有客户均有签订合同，且至少一年一签，业务往来真实，有据可依，随时可查（订单、折让、佣金、返利、退款等）。2、限制大额现金往来，所有汇款必须汇入公司账户。3、交易量大的客户订单需保留备查，特别是国外客户。4、所有报销业务必须附发票（如实在没有发票需经相关领导审批），且发票记录与实际业务相符。5、所有客户必须签对账单（可以不签对账单的情形：结欠为0，或者对账单签收截止日前一付清需签收对账单月份的全部货款）6、开具增值税发票必须是真实的业务往来，杜绝虚开情形。7、代付货款必须有付款方出具的代付款证明原件，签字或盖章不得伪造。