证券投资基金-PPT-第八章.pptVIP

利息收入。指基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入。投资收益。指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益，以及衍生工具投资产生的相关损益，如卖出或放弃权证、权证行权等实现的损益。其他收入。指除上述收入以外的其他各项收入，包括赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而支付给基金的赔偿款项等。12345基金的费用。指基金在日常投资经营活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向基金持有人分配利润无关的经济利益的总流出。公允价值变动损益。指基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失，并于估值日对基金资产按公允价值估值时予以确认。基金的利润来源第一节基金利润二、与基金利润有关的几个财务指标1、本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和，包括计入当期损益的公允价值变动损益，是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。2、已经实现的收益本期利润扣减本期公允价值变动损益后的净额，反映基金本期已经实现的收益3、期末可供分配利润是指期末可供基金进行利润分配的金额。4、期末未分配利润是基金进行利润分配后的剩余额。未分配利润将转入下期分配。第二节基金利润分配一、基金利润分配对基金份额净值的影响基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降，但并不意味着投资者有投资损失。二、封闭式基金、开放式基金、货币市场基金利润分配的有关规定1、封闭式基金的利润分配封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次，封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度已实现收益的90%。封闭式基金当年收益应先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年收益分配。若基金投资的当年发生亏损，则不进行收益分配。封闭式基金一般采用现金方式分红。2、开放式基金的利润分配我国开放式基金按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例。开放式基金当年利润应先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年利润分配。若基金投资的当年发生亏损，则不进行利润分配。开放式基金的分红方式有现金分红方式和分红再投资转换为基金份额两种。现金分红是基金利润分配最普遍的形式。对于每日按照面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将利润分配的方式约定为红利再投资，并应当每日进行利润分配。1当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益。2具体而言，货币市场基金每周五进行利润分配时，将同时分配周六和周日的利润；每周一至周四进行利润分配时，则仅对当日利润进行分配。投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五、周六、周日的利润；投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五、周六、周日的利润。3货币市场基金的利润分配【例题】我国（）按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例。A封闭式基金B开放式基金C契约型基金D公司型基金B【例题】（）是指将应分配的净利润折算为等值的新的基金份额进行基金分配A股票分红方式B分红再投资转换为股票C现金分红方式D分红再投资转换为基金份额D【例题】根据目前的有关规定，以下哪几个指标与基金利润有关？（）A本期利润B本期利润扣减本期公允价值变动损益后的净额C期末可供分配利润D未分配利润ABCD【例题】以下关于封闭式基金的利润分配的说法错误的是（）A封闭式基金的利润分配，每年不得少于两次B封闭式基金当年收益应先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年收益分配C若基金投资的当年发生亏损，则不进行收益分配D封闭式基金一般采用现金方式分红A【例题】我国开放式基金按规定在基金合同中约定每年基金利润分配比例一般以（）为基准计算。A期末未分配利润B期末可供分配利润C应付利润