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会计核算工作程序图01原始凭证02原始凭证汇总表03填制和审核会计凭证04登记账簿05编制财务会计报告06会计资料分析利用07财产清查08成本计算09设置账户、复式记账10发生会计事项11
负债：吸收活期存款、应付职工薪酬、向中央银行借款……长期存款、应付债券……所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润流动负债长期负债
第一节会计要素和会计等式第二章银行会计的基础知识一、会计要素（一）资产：P10流动资产库存现金、短期贷款、应收利息……非流动资产中长期贷款、固定资产、无形资产……
收入：P10利息收入、金融企业往来收入、手续费及佣金收入、其他业务收入……利息支出、金融企业往来支出、手续费及佣金支出、业务及管理费……（五）费用：营业利润、利润总额、净利润（六）利润：壹贰
二、会计等式（P11）资产=负债＋所有者权益收入-费用=利润资产=负债+所有者权益+利润资产=权益资产、负债和所有者权益之间的基本关系资产=负债+所有者权益+收入-费用收入、费用和利润之间的基本关系
(三）经济业务对会计基本等式的影响1.不会影响会计等式的平衡2.经济业务四种基本类型资产＝权益（1）＋＋（2）－－（3）＋－（4）＋－
资产金额负债和所有者权益金额库存现金107800吸收活期存款804000存放中央银行款项287600吸收定期存款354900存放同业225900吸收活期储蓄存款104800短期贷款922000吸收定期储蓄存款163300中长期贷款214200同业存放212000固定资产131500实收资本250000合计合计+48000+4800019370001937000例：P12
资产金额负债和所有者权益金额库存现金155800吸收活期存款804000存放中央银行款项287600吸收定期存款354900存放同业225900吸收活期储蓄存款152800短期贷款922000吸收定期储蓄存款163300中长期贷款214200同业存放212000固定资产131500实收资本250000合计合计18870001887000-50000-50000
资产金额负债和所有者权益金额库存现金155800吸收活期存款754000存放中央银行款项287600吸收定期存款354900存放同业225900吸收活期储蓄存款152800短期贷款872000吸收定期储蓄存款163300中长期贷款214200同业存放212000固定资产131500实收资本250000合计合计-60000+6000018870001887000
资产金额负债和所有者权益金额库存现金95800吸收活期存款754000存放中央银行款项347600吸收定期存款354900存放同业225900吸收活期储蓄存款152800短期贷款872000吸收定期储蓄存款163300中长期贷款214200同业存放212000固定资产131500实收资本250000合计合计18870001887000-32500+32500
第二节账户和复式记账P15会计科目（P15）按反映的经济内容分类按提供核算指标的详细程度分类会计科目的分类会计科目的意义按是否计入主要会计报表分类
账户的概念账户的基本结构银行会计账户的分类P15资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类和损益类二、账户
三、复式记账（P20）（一）复式记账的概念（二）借贷记账法的概念及特点（三）账户对应关系和会计分录〖例〗P20（四）登记账户与试算平衡
第三节会计凭证一、会计凭证的意义和作用P24二、会计凭证的分类（一）原始凭证1.外来原始凭证2.自制原始凭证
按填制的方式不同分类单式记账凭证复式记账凭证按使用的范围不同分类基本（通用）记账凭证P26记账凭证
基本记账凭证现金收付凭证转账凭证特种转账凭证表外科目收付凭证现金收入传票现金付出传票转账借方传票转账贷方传票特种转账借方传票特种转账贷方传票表外科目收入传票表外科目付出传票复式记账凭证单式记账凭证外汇买卖借方传票外汇买卖贷方传票外汇买卖凭证
（2）特定（专用）记账凭证P263.记账凭证的特点（
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