房地产项目目标成本管理考核.docx

?一、引言

房地产项目目标成本管理是确保项目在预算范围内顺利完成，并实现预期利润的关键环节。而目标成本管理考核则是对整个成本管理过程及结果进行评价和监督的重要手段，有助于及时发现问题、总结经验，持续优化成本管理工作，提高企业的经济效益和市场竞争力。

二、目标成本管理考核的目的

1.确保成本目标实现

通过考核，督促各部门严格按照目标成本开展工作，确保项目实际成本控制在预定范围内，保障项目利润目标的达成。

2.发现成本管理问题

及时发现成本管理过程中存在的偏差、漏洞和不合理之处，为针对性地采取改进措施提供依据。

3.激励员工积极性

建立公平合理的考核机制，对成本管理表现优秀的部门和个人给予奖励，激发员工积极参与成本管理的热情，提高工作效率和质量。

4.提升成本管理水平

总结成本管理经验教训，推动成本管理方法和流程的不断优化，促进企业整体成本管理水平的持续提升。

三、考核原则

1.全面性原则

涵盖目标成本管理的各个环节，包括成本预算编制、成本控制、成本核算、成本分析等，确保考核的全面性和完整性。

2.客观性原则

以客观事实和数据为依据，避免主观臆断和人为因素干扰，保证考核结果的真实可靠。

3.及时性原则

及时对成本管理工作进行考核评价，以便及时发现问题并采取措施加以解决，避免问题积累和扩大。

4.动态性原则

根据项目不同阶段的特点和要求，适时调整考核指标和方法，确保考核的有效性和适应性。

四、考核主体与对象

1.考核主体

成立专门的目标成本管理考核小组，成员包括项目负责人、成本管理部门负责人、财务部门负责人等，负责对项目目标成本管理工作进行全面考核。

2.考核对象

与目标成本管理相关的各部门，如规划设计部、工程管理部、采购部、营销部、财务部等。

五、考核指标体系

1.成本预算指标

-预算准确率：考核成本预算编制的准确程度，计算公式为：（1-实际成本预算偏差额÷目标成本预算额）×100%。偏差额为实际预算额与目标预算额的差值。

-预算完整性：检查成本预算是否涵盖项目所有成本项目，有无遗漏。通过逐一核对成本项目清单进行评价。

2.成本控制指标

-成本节约率：衡量项目实施过程中成本控制的效果，计算公式为：（目标成本-实际成本）÷目标成本×100%。

-成本偏差率：反映实际成本与目标成本的偏离程度，计算公式为：（实际成本-目标成本）÷目标成本×100%。

-变更成本控制：考核对设计变更、工程变更等引起的成本增加的控制情况。通过统计变更数量、变更金额以及分析变更原因，评价变更成本控制的有效性。

3.成本核算指标

-核算准确性：检查成本核算数据的准确程度，通过与相关凭证、记录核对，核实成本核算是否符合会计准则和企业规定。

-核算及时性：考核成本核算是否按照规定的时间节点完成，确保成本信息能够及时为决策提供支持。

4.成本分析指标

-成本分析深度：评估成本分析是否深入透彻，能否揭示成本变动的原因、趋势及影响因素，并提出有效的改进建议。

-成本分析报告质量：审查成本分析报告的内容完整性、逻辑清晰度、数据准确性以及建议的可行性。

六、考核周期与方式

1.考核周期

根据项目进度，分为月度考核、季度考核和年度考核。月度考核重点关注成本控制的及时性和阶段性成果；季度考核对前三个月的成本管理工作进行全面评价和总结；年度考核则对整个项目周期的目标成本管理工作进行综合考核。

2.考核方式

-资料审查：要求各部门定期提交成本预算、成本控制报表、成本核算资料、成本分析报告等相关文件，考核小组进行审查分析。

-实地检查：考核小组深入项目现场，查看工程进度、质量情况，核实成本支出的合理性和合规性。

-数据统计与分析：收集、整理和分析各类成本数据，计算考核指标数值，对比目标值进行评价。

-沟通访谈：与各部门负责人及相关人员进行沟通交流，了解成本管理工作中的实际情况、存在问题及改进措施。

七、考核评分与结果应用

1.考核评分

根据各项考核指标的完成情况，按照一定的权重进行打分，计算出各部门的考核总得分。具体权重可根据项目特点和管理重点进行设定，例如成本控制指标权重可占50%，成本预算指标占20%，成本核算指标占15%，成本分析指标占15%。

2.结果应用

-绩效奖金分配：将考核结果与部门和个人的绩效奖金挂钩，对考核优秀的部门和个