预算管理知识-927 全面预算管理讲义.pptVIP

七、全面预算管理的过程监控*预算调整的原则预算目标责任的调整原则从严掌握，谨慎从事。预算的框架指标是企业生存和发展的基本保证，市场经济不讲客观，预算责任人必须正视市场经济的残酷。12七、全面预算管理的过程监控*预算调整的原则具体生产经营计划的调整原则设定条件，按程序调整。将预算编制的准确性纳入预算考评内容。全面预算管理的过程监控预算调整的条件规定市场环境发生重大变化。在理论上一般将超过20％的变动幅度视为重大。4、预算调整的条件规定七、全面预算管理的过程监控*税收政策、外贸政策及行业体制改革等。国家相关政策发生重大变化。预算调整的条件规定公司组织、战略的调整。公司分部或子公司之间进行整合；对子公司业务范围重新划分。全面预算管理的过程监控全面预算管理的过程监控预算调整的条件规定预算委员会认为应该调整的其它事项。公司决策层追加任务；各种突发事件，比如自然灾害。12八、全面预算管理的最新发展*全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法。1、全面预算管理的正面观点2、全面预算管理的反面观点八、全面预算管理的最新发展*010204偏重财务业绩不能与企业新的经营环境相适应脱离企业战略全面预算管理的最新发展全面预算管理的反面观点预算目标与企业经营目标不一致。管理者和员工的行为更多的是受非正式的、隐性的、社会文化的控制，而非预算的控制。预算考评、奖惩对企业管理产生负面影响。logo全面预算管理的最新发展ERP-企业资源计划实现“大预算、小核算”。解决了控制的流程和手段问题。避免了人为因素干扰，增强了预算应有的刚性。八、全面预算管理的最新发展3、ERP-企业资源计划（3）预算编制、执行、调整的流程固化为电脑运行的程序，提高了预算管理的效率。（4）联想集团、海尔集团等大型企业从实施ERP中取得明显的成效。（5）江苏省电力公司、北仑港电厂、大唐发电公司进行了有益的尝试。*国华电力全面预算管理的实践及展望国华电力全面预算管理所走过的历程国华电力全面预算管理的展望全面预算管理工作与国际最佳实践的比较国华电力全面预算管理所走过的历程制定和推行全面预算管理制度2000年初，公司在总结1999年试行预算管理的基础上，根据国华电力的管理特点，借鉴了国内外全面预算管理的经验和教训，在广泛征求各方面意见的基础上，制定并印发了《北京国华电力有限责任公司财务预算管理办法》。2000年4月，针对预算管理方面存在的问题，公司印发了《关于加强财务预算管理工作的意见》，进一步统一了思想，明确了全面预算管理工作的思路和重点。国华电力全面预算管理所走过的历程制定和推行全面预算管理制度（3）2002年初，公司对京津唐网三厂2001年的预算执行情况进行了较为全面的检查，根据检查中暴露的问题，5月份公司及时下发了《关于规范和深化全面预算管理的意见》，《关于加强现金流量预算管理的暂行规定》和《关于加强电费回收工作的暂行规定》。一、国华电力全面预算管理所走过的历程1、制定和推行全面预算管理制度logo国华电力全面预算管理所走过的历程制定和推行全面预算管理制度2002年9月，公司成立全面预算管理的领导机构--国华电力财务预算管理委员会；明确了预算编审的办事机构--编审组。logo国华电力全面预算管理所走过的历程全面预算管理不断深化和创新在2002年度预算编审过程中提出了预算管理的四项基本原则：全面完整零基预算刚弹并重责任中心（1）贯彻合理贡献原则参考股东期望回报率16%技改投入按5.76%增加回报结合发电单位的经营环境在2003年度预算编审过程中增加了合理贡献原则，并在五个方面有所创新：2、全面预算管理不断深化和创新一、国华电力全面预算管理所走过的历程国华电力全面预算管理所走过的历程全面预算管理不断深化和创新落实全面完整原则基建单位1+4预算增加投产年度的损益预测公司合并口径增加检修、房地产、高科技内容参股单位纳入预算编审范围2、全面预算管理不断深化和创新一、国华电力全面预算管理所走过的历程（3）创新编审方法统一编制分级执行群策群力专家参与集中审核现场服务合理贡献一、全面预算管理的由来美国80年代对400家大型企业的调查研究结果4、预算方法在美国大型公司中的运用一、全面预算管理的由来中国财经报2001年对58家国有大中型企业的调查4、我国企业对预算管理方法的运用二、全面预算管理的内涵和本质*2企业组织结构的组成部分3企业与环境相互依存和适应机制1企业契约关系的贯彻和推行机制6战略管理5系统管理