财务管理学第七章营运资本管理.pptVIP

信用评估五C系统：品行能力资本抵押品条件资料来源顾客财务报表银行证明信用评估机构的报告与某一顾客以往交易的记录其他一般性信息客户未到期已过期合计A20001-30天31-60天60-90天90天以上2000B24002400C18001800D400350750E420420F600600其他370200946501820054003580492030应收账款合计375000950002000060004000500000百分比75%19%4%1.2%0.8%100%ABC分类（析）法（帕雷托分析法、主次因素分析法）：因把分析的对象分成A、B、C三类而得名。源于巴雷特分析（ParteoAnalysis）。巴雷特在1897年研究社会财富分配时，收集多个国家的收入统计资料，得出收入与人口的规律，即占人口经重不大（20%）的少数人的收入占总收入的大部分（80%），而大多数人（80%）的收入只占收入的很小部分（20%），所得分布不平等，他提出了所谓的“关键的少数和次要的大数”的关系。项目管理中常用的方法。也可用于质量管理、成本管理和营销管理等各个方面。ABC分析法它是根据事物在技术或经济方面的主要特征，进行分类排队，分清重点和一般，从而有区别地确定管理方式的一种分析方法。A类因素为主要因素，发生频率为70%~80%；B类因素为次要因素，发生频率为10%~20%；C类因素为一般因素，发生频率为0~10%。这种方法有利于人们找出主次矛盾，有针对性地采取对策。ABC分析法可以根据欠款情況将用户分成A类用户、B类客户和C类用户。01A类用户数量较少，欠款额比重大，应为A类客户建立专门的档案，指派专门的人员负责；02对数量众多，但欠款额很小，分布分散的C类客户则可以简化管理。03ABC分析法顾客欠款额/万元欠款期欠款所占比重类别A8032%A类B4518%C3514%小计16064%D22.59%B类E208%F156%G12.55%H104%小计8032%I41.6%C类………小计104%合计250100%应收账款的帐龄分析应收账款的账龄分析就是考察研究应收账款的账龄结构。应收账款的账龄结构，是指各账龄应收账款的余额占应收账款总额的比重。帐龄分析的目的是针对不同帐龄的应收账款，制定不同的收账方法。（三）应收账款的日常管理应收账款收现保障率分析应收账款收现保证率是为适应企业现金收支匹配关系的需要所确定出的有效收现的账款占全部应收账款的百分比。建立该比率有利于对应收账款进行日常控制。其公式为:010203存货的成本及其管理目标存货的经济批量控制存货的日常管理三、存货管理原材料产成品在产品目标存货水平既能够满足经营需求，又使得存货成本最低的存货水平存货管理01采购成本：存货的购置成本02订货成本：进货费用（固定和变动）03储存成本:亦称持有成本（固定和变动）04缺货成本：存货不足产生的损失存货成本存货成本包括：存货管理目标在保证生产或销售需要的前提下，通过对各类存货成本间的权衡，即使发生在存货环节的相关总成本达到最低。基本经济批量模型（EOQ）扩展经济批量模型商业折扣与经济批量边送边用与经济批量订货提前期保险储备12存货经济批量模型假定：?企业能够随时补充存货；01?每批订货均能集中到达；02?没有缺货现象；03?全年需要量可以预测且耗用稳定；04?存货单价不变且无折扣；05?……06基本经济批量模型存货相关成本：采购成本；订货成本；储存成本；缺货成本。01?根据假定3，不存在缺货成本，则：02存货总成本=采购成本+订货成本+储存成本03?采购成本=年需要量x单价04?订货成本=订货固定成本+订货变动成本05订货变动成本=订货次数x每次订货变动成本06?储存成本=储存固定成本+储存变动成本07储存变动成本=平均库存x单位储存成本08模型推导模型推导--续1K___单位订货变动成本KC__单位储存成本04Q___每次订货量05A—年需要量p__存货单价（与批量无关）01F2___储存固定成本（与批量无关）03F1_——订货固定成本（与批量无关）02模型推导--续2当A、p、F1、F2、K、KC为常量时，TC的大小取决于Q,能使TC值最小的Q为最佳。对上式求导，得出经