账务处理程序应用技术.pptVIP

2000年3月1日～10日科汇第10号509550509550合计银付1号银收1-2号现收1号现付1-2号转1-2号43005000900350000400000526501700100009004152004580030000100007650(略)现金银行存款应收账款原材料在途物资生产成本管理费用短期借款应付账款应交税金主营业务收入贷方借方记账凭证起止号数本期发生额总账页数会计科目科目汇总表以上例为例，编制科目汇总表根据科目汇总表登记总账（以库存现金总账为例，其余略）会计科目：库存现金 第1页本月发生额及余额31345001100∶借借∶4300∶900∶月初余额1至10日汇总∶科汇10号∶110∶33日月余额借或贷贷方借方摘要凭证号数2004年总分类账定期汇总，进行试算平衡，及时发现记账差错，保证会计核算的正确，减化登总账工作量，方法简单，易学易做汇总后不能反映账户对应关系，不便于对账目进行分析和查对缺点优点适用于经济业务量较大，但又不很复杂的企业、事业和行政单位适用范围第四节汇总记账凭证核算组织程序汇总记账凭证核算组织程序的基本内容汇总记账凭证核算组织程序的定义根据各种专用记账凭证定期汇总编制汇总记账凭证，然后根据汇总记账凭证登记总分类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程序。汇总记账凭证核算组织程序下的凭证、账簿的种类与格式（见下图）*第九章账务处理程序①收款凭证付款凭证②③④⑤⑥会计报表库存现金日记账⑤明细账总账转账凭证银行存款日记账原始凭证原始凭证原始凭证记账凭证账务处理程序。教学重点：01汇总记账凭证账务处理程序教学难点：01掌握账务处理程序的基本内容，熟悉账务处理的方法，了解账务处理程序的作用和要求。教学目的要求：01第一节账务处理程序概述账务处理程序的意义账务处理程序的定义会计主体在会计循环中所采用的凭证、账簿、报表的种类和格式与记账程序相互结合的方式。1.会计循环◆会计主体在一定的会计期间内，从经济业务发生取得或填制会计凭证起，到登记账簿，编制会计报表止的一系列处理程序。经济业务(原始凭证)调整前试算表记账凭证①账簿②结账后试算表账项调整分录账项结转分录会计报表③④⑤⑥⑦2.记账程序◆在会计循环中，利用不同种类和格式的会计凭证、会计账簿和会计报表对发生的经济业务进行记录和反映的具体做法。经济业务(原始凭证)记账凭证账簿会计报表收款记账凭证付款记账凭证转账记账凭证日记账明细账总账利润表资产负债表账务处理程序的意义1有利于规范会计核算组织工作2有利于保证会计核算工作质量3有利于提高会计核算工作效率4有利于节约会计核算工作成本5有利于发挥会计核算工作作用6结合实际，满足需要保证质量，提高效率力求简化，降低成本二、设计账务处理织程序的原则记账凭证核算组织程序科目汇总表核算组织程序汇总记账凭证核算组织程序等三、账务处理程序的种类记账凭证账务组织程序按登总账方法不同汇总记账凭证账务组织程序科目汇总表账务组织程序多栏式日记账账务组织程序账务处理程序的种类日记总账账务组织程序第二节记账凭证核算组织程序记账凭证核算组织程序的基本内容记账凭证核算组织程序的定义根据经济业务发生以后所填制的各种记账凭证直接逐笔的登记总分类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程序。记账凭证核算组织程序下的凭证、账簿的种类与格式（见下图）记账凭证专用记账凭证收款凭证付款凭证转