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公司财务会计制度

?一、总则

1.目的

本公司财务会计制度旨在规范公司的财务核算与财务管理，确保公司财务信息的真实、准确、完整，为公司管理层决策提供可靠依据，保障公司的稳健运营与可持续发展。

2.适用范围

本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的财务会计活动。

3.依据

本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，并结合公司实际情况制定。

二、财务机构与人员

1.财务部门设置

公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理与会计核算工作。财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位。

2.财务人员职责

-财务经理

-全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划与目标，并组织实施。

-组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况。

-负责公司财务制度的制定、完善与执行监督。

-协调公司与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。

-参与公司重大投资、融资等决策，提供财务分析与建议。

-会计

-按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。

-负责财务数据的收集、整理、分析，定期提供财务分析报告，为管理层决策提供支持。

-负责公司各项费用的审核、核算，确保费用支出的合理性与合规性。

-协助财务经理做好财务预算、决算工作，以及税务申报、缴纳等工作。

-出纳

-负责公司现金、银行存款的收付与保管，登记现金日记账和银行存款日记账。

-严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金收付安全、准确。

-定期盘点库存现金，编制现金盘点表，做到账实相符。

-协助会计做好相关财务工作，如票据传递、资金核对等。

三、会计核算原则

1.会计期间

本公司会计年度采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

2.记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

3.会计核算方法

公司采用借贷记账法进行会计核算，遵循权责发生制原则。收入在实现时确认，费用在发生时确认，以确保财务报表能够准确反映公司的财务状况和经营成果。

4.会计凭证与账簿

-会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。

-公司设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对与结账。

四、财务管理制度

1.资金管理制度

-现金管理

-公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。库存现金限额按照国家规定执行，超过限额部分应及时缴存银行。

-现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性与合规性。严禁白条抵库和挪用现金。

-银行存款管理

-公司应按照国家有关规定，开立银行账户，并指定专人负责银行账户的管理。

-银行存款收付业务应严格遵守银行结算制度，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。

-加强银行账户的安全管理，妥善保管银行印鉴，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

-资金预算与审批

-公司应编制年度资金预算，合理安排资金使用。资金支出应按照预算进行审批，重大资金支出需经过公司管理层集体决策。

-资金支付审批流程：经办人填写付款申请单，经部门负责人审核、财务审核、分管领导审批、总经理批准后，出纳方可办理付款手续。

2.费用报销制度

-费用报销范围

-公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、车辆使用费等与公司经营活动相关的费用。

-费用报销标准

-办公费：根据实际需要购置办公用品，实行实报实销，但应遵循勤俭节约原则。

-差旅费：按照公司制定的差旅费标准执行，包括交通、住宿、餐饮等费用标准。员工出差应提前填写出差申请单，经批准后按照规定标准报销。

-业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照公司规定的限额标准进行报销。报销时应注明招待对象、事由等信息。

-通讯费：根据员工岗位性质，按照一定标准给予通讯补贴，凭发票实报实销。

-车辆使用费：公司车辆发生的加油