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公司财务制度

?一、总则

1.目的

本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、稳定、健康发展。

2.适用范围

本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。

3.基本原则

公司财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性、及时性的原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规；合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益；真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果；及时处理各项财务事务，保证财务信息的时效性。

二、财务机构与人员

1.财务机构设置

公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约和相互监督。

2.财务人员配备

财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。

3.财务人员职责

-财务负责人

-全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析、控制等工作。

-参与公司重大决策，为公司经营管理提供财务支持和决策依据。

-负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。

-会计人员

-按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。

-负责财务凭证的制作、审核、记账、结账等工作，确保财务数据的准确性和完整性。

-协助财务负责人进行财务分析和预算管理，提供相关财务数据和信息。

-出纳人员

-负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度。

-登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。

-协助会计人员办理其他相关财务工作。

三、财务管理制度

1.预算管理制度

-预算编制

-公司实行全面预算管理制度，每年末由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制下一年度的预算草案，报财务部门汇总审核。

-财务部门结合公司实际情况，对各部门预算草案进行综合平衡和调整，编制公司年度预算方案，提交公司管理层审议批准。

-预算执行

-各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。

-预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经公司管理层批准。

-预算考核

-建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。

2.收入管理制度

-收入确认原则

-公司按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则确认收入。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

-提供劳务收入在资产负债表日按照完工百分比法确认收入，完工百分比根据已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。

-收入核算与管理

-销售部门负责签订销售合同，并及时将销售合同副本送交财务部门。财务部门根据销售合同和发货凭证等资料，确认销售收入的实现，并进行相应的账务处理。

-加强应收账款的管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收账款，确保公司资金及时回笼。对逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取有效措施进行清收，并按照规定计提坏账准备。

3.成本费用管理制度

-成本费用核算原则

-公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，均作为本期的成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不作为本期的成本费用入账。

-成本费用应按照规定的成本项目和费用项目进行归集和核算，确保成本费用的真实性、