账簿的设置与登记A.pptVIP

月初余额银行存款866000000借200831应收账款月初余额收回货款8000000收16借借200831311√收回货款8000000收16借87400000031186600000031收16收回货款月初余额874000000应收账款星光公司7000000月初余额收回货款80000008000000收16借借借借2008200831311311总分类账要与明细分类账“平行登记”平行登记的要点：“同时”；（同一会计期间）“同向”；（同方向）“同额”；（同金额）01注意！01对账账证核对总账与相关的记账凭证相互核对明细账与相关的记账凭证及所附的原始凭证相互核对现金、银行存款日记账与相关的收款凭证、付款凭证相互核对二、账账核对总账自身的核对总账与明细账核对总账与（现金、银行存款）日记账的核对项目总账期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金12003000002990002200．．．短期借款100006000010000050000．．．实收资本50000000500000．．．主营业务收入600000600000管理费用4500045000．．．合计88000088000023479002347900990000990000试算平衡表

2006年5月31日根据试算平衡表判断“错账”情况：■本期借方发生额合计≠本期贷方发生额合计结论：肯定有错■本期借方发生额合计＝本期贷方发生额合计结论：可能无错可能有错可能有哪些原因呢？一笔业务全部未记一笔业务重复记录一笔业务的借贷方向颠倒账户名称用错或者过账错误借贷双方发生同额错误借贷一方发生相互抵销的错误账实核对（财产清查）现金日记账余额与库存现金实有数核对银行存款日记账余额与银行对账单进行核对实体型财产明细账余额与实有财产数相核对债权债务明细账与相对应的债务债权单位核对1、财产清查方法2、财产清查的结果账实相符账实不符：账面数＞实有数→盘亏账面数＜实有数→盘盈3、财产清查结果的账务处理（1）发现盘盈盘亏时的记录（报批前）（报批后）——记录盘盈盘亏，调整财产物资的账面记录（通过“待处理财产损溢”或“以前年度损益调整”账户）（2）盘盈盘亏处理结果的记录（报批后）（报批后）——注销盘盈盘亏记录固定资产总账自身的核对账表核对五、银行存款余额调节表的编制未达账项：银行和企业之间，由于凭证传递时间的原因，造成一方已经登记入账，而另一方由于没有收到相关凭证而尚未登记入账的款项。未达账项主要有以下四种情况：银行已收，企业未收的款项银行已付，企业未付的款项企业已收，银行未收的款项企业已付，银行未付的款项*培训师：湘潭烟草学校蒋晶湘潭市中职会计类师资培训账簿的设置与登记账簿的设置账簿的设置与登记任务描述01了解账簿的特征及分类方法，能熟练运用会计准则对经济业务进行账务处理。02思考账簿种类及特点、账簿的设置，分析其经济业务。账簿设置的有关规定教学资讯任务准备会计准则和会计凭证、相关资料任务实施一、会计账簿的设置（一）会计账簿概述会计账簿，是由具有一定格式而又相互联系的账页组成，以经过审核的会计凭证为依据，全面连续系统地记录各项经济业务的簿籍。设置和登记账簿，是编制会计报表的基础。账簿是连接会计凭证和会计报表的中间环节。通过设置和登记账簿，可以系统地归纳和积累反映经济活动的会计核算资料，为改善企业经营管理，合理使用资金提供决策依据。通过设置和登记账簿，可以为计算财务成果编制财务报表提供依据。通过设置和登记账簿，利用账簿的核算资料，为开展财务分析和会计检查提供依据。会计账簿的意义任务实施任务实施（三）会计账簿的分类1、按账簿用途分类账簿日记账序时账簿分类账簿备查账簿明细账总账任务实施2、按账簿外表形式分类账簿