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公司发票管理制度

?一、总则

1.目的

为了加强公司发票管理，规范发票开具、取得、保管及使用行为，维护公司合法权益，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司及所属各部门在生产经营活动中涉及发票的各项事宜。

3.基本原则

公司发票管理遵循依法合规、准确及时、安全保密的原则。确保发票的开具、取得、使用符合国家税收法律法规要求，准确记录经济业务，妥善保管发票资料，防止发票遗失、损毁及违规使用。

二、发票的种类及适用范围

1.增值税专用发票

适用于公司与增值税一般纳税人之间的销售货物、提供应税劳务或应税服务等交易。购买方为一般纳税人的，应开具增值税专用发票，购买方据此可抵扣进项税额。

2.增值税普通发票（含电子普通发票）

用于公司与增值税小规模纳税人、消费者个人等发生的交易，以及不符合增值税专用发票开具条件的其他业务。增值税电子普通发票与纸质普通发票具有同等法律效力，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

3.其他发票

根据业务需要，可能涉及到的其他发票，如机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、通用机打发票等，按照相应规定使用。

三、发票的开具

1.开具要求

-公司销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

-开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

-不得开具与实际经营业务情况不符的发票，不得虚开发票。

2.开具流程

-业务部门在与客户签订合同或达成交易意向时，应明确发票开具的相关要求，包括发票类型、开票信息等。

-销售业务发生后，业务人员根据实际交易情况填写《发票开具申请表》，详细注明客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税额等信息，并提交给财务部门审核。

-财务部门收到《发票开具申请表》后，对开票信息的准确性、完整性以及业务的真实性进行审核。审核无误后，按照发票管理系统的操作流程开具发票。

-发票开具人员应在发票开具完成后，及时将发票联交付给客户，并做好交付记录。对于增值税专用发票，还应按照规定的时间和方式进行认证和抵扣相关操作。

3.发票作废与红冲

-当月开具的发票发现有误的，可即时作废。作废发票应在防伪税控系统中将相应的数据电文按作废处理，在纸质发票（含未打印的发票）各联次上注明作废字样，全联次留存。

-跨月发票需要作废的，应开具红字发票进行冲减。开具红字发票应按照税务机关的相关规定，填写《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字增值税普通发票信息表》，经税务机关审核通过后，方可开具红字发票。

四、发票的取得

1.取得要求

-公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

-应取得真实、合法、有效的发票，发票内容应与实际交易相符，包括发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。

2.审核要点

-业务人员取得发票后，应首先对发票的真实性进行初步判断，可通过发票查验平台等方式查询发票的真伪。

-检查发票的开具内容是否完整、准确，是否加盖发票专用章。对于不符合要求的发票，应及时要求对方重新开具。

-财务部门在报销环节对发票进行严格审核，确保发票的合法性、合规性以及与公司业务的关联性。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

3.特殊情况处理

-如果因特殊原因无法取得发票的，如对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，应取得对方开具的收款凭证及内部凭证，并注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

-对于确实无法取得发票的费用支出，需由业务人员详细说明原因，并经公司相关领导审批后，方可在公司内部进行账务处理，但不得在企业所得税前扣除。

五、发票的保管

1.保管责任

-公司财务部门负责发票的统一