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审计之窗

事业单位内部控制建设现状及对策分析

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唐海洋孟 杰 李慧 赵 莹

（作者单位：1.山东省粮油检测中心；2.山东省粮食和物资储备局）

摘要：事业单位作为非营利性组织，承担着社会公共服务职能。事业单位要想规范运行、高效履职、可持续发展，

需要高度重视内部控制工作。本文结合工作实际，以内部控制工作的重要性为引线，分析事业单位内部控制建设现状，

并针对薄弱环节提出优化对策，旨在促进事业单位内部控制工作高质量发展。

关键词：事业单位；内部控制；问题及对策

内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、二、当前事业单位内部控制存在的主要问题

实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管

（一）内控意识薄弱、构建环境差，“认识能力”不足

控[1]。自2012年财政部颁布《行政事业单位内部控制规

认识内控工作的重要性、构建良好的内部控制环境

范（试行）》以来，各事业单位积极探索和推进内部控制

是确保内控贯彻落实的基础，然而很多事业单位“重业务、

工作。实践证明，内部控制建设对约束经济和业务活动、[2]

轻管理”的理念造成内控建设环境差、推动实施难。一

防范化解内外部风险、提升公共服务效能、增强治理能力

是主要领导重视不足。有的单位领导对内控认识水平存

发挥着重要作用，但是与要求相比仍存在一些差距。本

在偏差，认为内控制度是财务制度的一部分，把内控建设

文结合工作实践，查找内控建设存在的薄弱环节并针对

当作上级部署的一般性工作对待，安排财务部门及时跟

性提出对策。

进即可。二是基层职工参与性不强。事业单位大部分是

一、事业单位内部控制的重要性科研人员，对科研以外的工作不感兴趣，片面地认为内控

建设和执行是财务人员的工作，主动参与度低。

事业单位作为以公益性和服务型为主的社会组织，

（二）内控体系不健全、内容不科学，“把脉定向”不准

承担着社会公共服务职能，其内部管理尤其是财务方面

全面、科学的顶层设计是内控制度有效运行的前提。

的管理将直接影响公共服务效能的发挥。近年来，随着

当前大部分事业单位已经建立起基本的内控体系，但与

行政事业单位内部控制建设的有序推进和深入实践，各

预期相比存在较大差距。一方面是因为内控体系建设不

单位在规范经济和业务活动、加强风险隐患防控、提升公[3]

健全。部分事业单位内控流程未能做到全覆盖，仅仅局

共服务效能等方面效果显著。

限于财务风险防控，未贯穿单位经济活动的决策、执行和

（一）