财经法规与会计职业道德（第六版）课件 第3章 税收法规制度.pptx

第三章税收法规制度;目录;01;税收与税收法律关系;;纳税人;;税法要素;现阶段，我国税收征收管理机关有税务机关和海关，分别负责不同税种的征收与管理，确保税收收入的及时与准确。;02;增值税纳税人和扣缴义务人;;销售无形资产;视同销售行为;;一般计税方法;;增值税小规模纳税人发生应税销售行为，月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的，免征增值税，该优惠政策截止至2027年12月31日。;纳税义务发生时间;;专用发票的使用管理;03;;;消费税税目;成品油;摩托车;;;;分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三种方法，根据不同情况确定销售额或销售数量，并考虑换算和计量单位换算标准。;;04;;;05;;;企业所得税率:业所得税实行比例税率，居民企业及在中国境内设立机构且取得实际联系的非居民企业，适用25%的税率；非居民企业未设机构或所得无实际联系的，适用20%的税率。;企业所得税应纳税所得额的计算;亏损弥补;应纳税额计算公式;免税收入;民族自治地方可决定减征或免征企业所得税地方分享部分，但需报批且限制国家限制和禁止行业企业。;;;06;非居民个人;居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照法律规定缴纳个人所得税；从中国境内和境外取得的所得，分别指境内和境外来源的所得。;工资薪金所得;;;;;非居民个人应纳税所得额的确定;经营所得应纳税所得额的确定;;每次收入的确定

财产租赁、利息股息红利、偶然所得等，其纳税周期根据取得方式确定，一般为一次性收入或按月/次收入为纳税周期。;;个人所得税应纳税额的计算;;免税项目;纳税申报;THANKS