企业内控与全面预算管理.pptVIP

(六)预算操作环境的改造预算的思想与企业环境的交互关系表现为：壹贰企业奉行的管理哲学决定着预算系统的定叁位；预算系统的定位，直接影响系统的运行肆与效率；如何协调预算系统与环境的关系，伍决定着预算系统的操作策略和操作技术。(七)操作环境密切相关的领域一、预算与效率的关系只有建立健全有效的监督制约机制，预算的要求才能得以高效率执行，企业部门预算中的低效率情况才能真正得到改善。二、预算与预算执行的关系企业应当严格执行预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。三、预算与管理制度的关系只有在建立预算控制系统的同时或先期设计完善的相关内部控制制度,预算系统才可付诸实施。四、预算与会计控制的关系全面预算是基于财务角度并延伸出去的辐射性,开放式管理，同时也是主动的干预式管理。因此会计控制依赖于预算控制(七)操作环境密切相关的领域(续)五、预算与业务的关系业务工作计划需要与财务预算加强衔接。预算实际上是财务计划，是业务工作计划在财务上的反映，应与业务工作计划一致。各预算单位应按照预算编制时间和要求，分轻重缓急提早考虑本单位年度需承担的主要业务工作及项目。这样既有利于提高预算编制的科学性、准确性，也有利于提高业务工作的计划性、前瞻性。六、预算与业务行为及进度的关系业务成果及进度报告是预算掌握投入产出动态信息的基础。七、部门利益VS企业利益一般情况下，预算要做到部门利益和企业利益均得以提高；但是当二者发生矛盾时，部门利益（局部）必须服从企业利益(整体)。(八)预算与采购制度的关系预算和采购作为企业支出管理体制改革的核心内容，互为条件，相辅相成，只有并驾齐驱，企业支出管理体制改革才能快速前进。特别是企业采购制度的推行，没有预算和企业支付改革的支持和保障，恐怕难以获得成功。一、编制预算是基础预算制度的编制为采购计划的编制奠定了基础。二、采购制度是保证采购制度是将企业购买货物、工程和服务的行为规范化、程序化。实行采购制度，可提高部门预算执行准确性和效率。主要体现在：1、通过企业采购并在配套的支出标准的约束下，可全过程管理和监督预算单位对企业资金的使用，压缩不合理支出；(八)预算与采购制度的关系(续)2、通过企业采购可将原来由各单位自行分散的采购活动合成规模优势，通过法定的集中采购方式，充分运用竞争机制，好中选优，大幅度节约财政资金；3、通过企业采购制度所遵循的“公开、公平、公正”原则，极大地增强了采购过程的透明度，在提高企业资金使用效益的同时，从源头上预防腐败现象的发生。总之：实行企业预算，可以解决企业管理中长期存在的预算编制粗放、资金分配权分散、透明度不高以及挤占、挪用企业资金等问题，为编制企业采购预算，制定、下达和执行企业采购计划奠定了基础。而实行企业采购制度可以为企业支出管理和预算管理创造一种全方位、全过程管理模式，实施企业采购后的采购价格、预算单位设备配置等信息也为细化部门预算、制订部门支出标准创造了条件。同时，按照年度企业采购目录，在编制年度预算时同时编制企业采购计划，基本实现预算编制与企业采购计划的衔接。(九)预算与存货管理制度的关系存货管理：01公司各经营实体之存货，应分别根据各自物流的02环节和特点，制订相应的存货管理制度。包括：为03保护存货的安全、完整、帐实、相符，明确实物管04理责任，存货的收、发、退、移库、调拨制度，定05期盘点制度以及经济批量采购制度，库存限额制度06等，这些制度的推行，对于预算体系的执行具有保07障作用。08预算系统与会计控制的关系课程目录货币资金控制的关键控制点及控制措施实物资产控制的关键控制点及控制措施采购与付款控制的关键控制点及控制措施销售与收款控制的关键控制点及控制措施筹资与对外投资控制的关键控制点成本费用控制的关键控制点及控制措施担保业务控制的关键控制点及控制措施(一