记账实操-出纳会计工作内容及流程、做账流程、日记账登记.docx

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记账实操-出纳会计工作内容及流程、做账流程、日记账登记

一、出纳会计工作内容

（一）货币资金收付

现金收付：负责企业日常现金的收取与支付业务。收取现金时，需仔细鉴别货币真伪，当面点清金额，开具收款收据，并及时将现金存入银行。支付现金时，严格依据经过审批的付款凭证进行支付，如员工的差旅费报销、零星采购支出等，确保支付金额准确无误，并要求收款人签字确认。

银行存款收付：处理各类银行存款收付业务，包括开具支票、电汇、办理银行承兑汇票等。对于银行收款业务，及时核对银行到账通知，确保款项准确入账；银行付款业务则需严格按照企业财务审批流程，填写付款申请单，经相关负责人签字后，办理付款手续。同时，要妥善保管银行票据，如支票、汇票等，防止票据丢失或被盗用。

（二）票据管理

支票管理：负责支票的购买、领用、保管与核销工作。在购买支票时，按银行规定填写相关申请表格，并确保支票号码连续。领用支票时，详细登记领用日期、领用人、支票用途、金额等信息，要求领用人签字。支票使用后，及时收回存根，进行核销处理，确保支票使用的安全性与可追溯性。

其他票据管理：对银行承兑汇票、商业承兑汇票等其他票据进行管理，包括接收、背书转让、到期托收等业务。收到票据时，认真审核票据的真实性、完整性与有效性；背书转让票据时，准确填写背书信息；在票据到期前，及时办理托收手续，确保资金按时到账。

（三）账户管理

银行账户维护：负责企业银行账户的日常维护工作，包括定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表。每月初，及时获取银行对账单，与企业银行存款日记账进行逐笔核对，如发现未达账项，需详细分析原因，编制银行存款余额调节表，使企业银行存款日记账余额与银行对账单余额相符。同时，协助企业办理银行账户的开户、销户、变更等手续。

现金库存管理：合理控制企业现金库存限额，确保现金安全。根据企业日常现金使用情况，结合银行规定的库存限额，确定合理的现金持有量。每日下班前，对库存现金进行盘点，做到日清月结，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。

（四）资金报告

编制资金日报表：每日根据现金与银行存款的收付情况，编制资金日报表，向企业财务负责人及相关管理层汇报企业当日的资金收支及余额情况。资金日报表内容应包括现金收入、现金支出、现金余额、银行存款收入、银行存款支出、各银行账户余额等信息，为企业资金管理提供及时、准确的数据支持。

参与资金预算：协助财务部门编制企业资金预算，提供现金收支的历史数据及预测信息，为资金预算的编制提供参考依据。同时，在预算执行过程中，密切关注资金收支情况，及时反馈预算执行偏差，为企业资金预算的调整与优化提供建议。

二、出纳做账流程

（一）原始凭证整理

收集原始凭证：在日常工作中，及时收集各类与货币资金收付相关的原始凭证，如发票、收据、银行回单、付款申请单等。确保原始凭证的真实性、合法性与完整性，对于不符合要求的原始凭证，及时退回相关人员补充或更正。

审核原始凭证：对收集到的原始凭证进行仔细审核，主要审核凭证的内容是否真实、经济业务是否合法、填写是否规范、签字盖章是否齐全等。例如，审核发票时，要检查发票的抬头是否为企业名称、日期是否正确、金额大小写是否一致、发票代码与号码是否有效等。审核无误的原始凭证方可作为记账依据。

（二）编制记账凭证

确定会计科目：根据审核通过的原始凭证，准确确定应使用的会计科目。例如，现金收款业务，一般借记“库存现金”科目，贷记相应的收入科目；银行付款业务，借记相关费用或资产科目，贷记“银行存款”科目。对于涉及多种会计科目的复杂业务，需仔细分析业务性质，正确运用会计科目进行账务处理。

填写记账凭证：按照会计凭证填制规范，填写记账凭证的各项内容，包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、借方金额、贷方金额等。摘要应简洁明了地概括经济业务内容，会计科目与金额填写应准确无误。填写完成后，在记账凭证上签名或盖章，以示负责。

（三）登记日记账

现金日记账登记：根据审核后的记账凭证，按照业务发生时间先后顺序，逐笔登记现金日记账。登记时，将日期、凭证编号、摘要、借方金额、贷方金额等信息准确填入日记账相应栏次，并每日结出余额。余额计算公式为：上日余额+本日借方发生额-本日贷方发生额=本日余额。通过每日结出余额，便于随时掌握企业现金的收支及结余情况。

银行存款日记账登记：同样依据记账凭证，逐笔登记银行存款日记账。在登记时，除了记录与现金日记账相同的信息外，还需注明所涉及的银行账户名称、结算方式（如支票、电汇等）及票据号码等。银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对，确保账实相符。对于银行存款日记账与银行对账单之间的差异，需及时查明原因，进行调整。

（四）结账与对账

结账：每月月