开元酒店集团预算管理.pptx

预算管理与战略的匹配;全面预算管理常见问题;

预算的概念

预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。;计划就是沿着实现目标的方向为达标而制定的工作程序和时间分配表。

预算就是计划的数字表现。;预算本身并不是最终目的，更多的是充当一种在企业战略与经营绩效之间联系的工具。

预算体系在分配资源的基础上，主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现企业的战略目标。;预算管理的目标;预算管理的功能;公司管理职能；

预算管理通过划分预算责任单位、确定

各责任单位的预算目标以及对目标完成的奖惩措施，用财务语言对组织的重新诠释，

目的是使各责任单位的责、权、利更为明确、可衡量、可控制。;监事会;预算的作用;战略分析与预算规划;预算与饭店生命周期;公司战略的年度预算导向;

收入-成本=利润

利润=收入-成本;预算目标的确定原则;预算目标确定的三种有效方法;预算编制的程序;2、自下而上的参与式预算

优点；员工参与和激励

增进不同部门之间以及同一部门内部

的交流

增加预算的准确度，使差异分析更具

相关性

缺点；耗费时间

可能会产生预算宽余;自下而上/自上而下的参与式预算

优点；减少信息不对称、上下沟通

压力传递;预算管理的组织;预算管理委员会中，独立董事和具有丰富预算管理经验的财务与控制专家要占相当的比重，这样的结构更有利于预算管理决策职能的有效发挥，有利于体现独立性。;预算管理委员会的职责；

1、按照公司战略目标、中长期规划，确定饭店年度经营目标；

2、保持与饭店预算领导小组的沟通，提供预算政策指导；

3、审议饭店预算，提交董事会或股东大会批准；

;4、定期向董事会提交饭店预算执行情况的分析报告；

5、拟订对饭店经营层的预算激励政策，并提交董事会批准；

6、根据最终预算执行考评情况、协调董事会决议，兑现对公司经营层的奖惩措施

;财务部门协助预算领导小组执行预算管理职能。其职责包括：①负责协助预算领导小组编制、汇总饭店预算，并按饭店责任中心划分情况制定饭店预算分解方案；②负责预算管理的资金监控；③定期向预算领导小组反馈预算执行情况，分析预算差异原因，形成初步的预算业绩考评报告；④遇到涉及预算调整的重大情势变化时，负责向预算领导小组及时报告，并提出调整预案；⑤负责各部门预算管理的指导、监督和服务工作。;预算编制业务流程;预算编制的前提条件;2、提供历史性财务数据或其他相关数据。为部门编制预算提供参考，同时也为董事会或总经理室审核预算提供依据，内容包括：

A、上一年的比较数据；

B、历史趋势和关系；

C、行业比较数据或竞争对手的数据等。;3、提供编制预算的指导原则。诸如此类的信息有：

A相关的税率；

B相关的经济数据，如通货膨胀率、国内生产总值、（地区）经济增长率、适用的税率等；

C董事会或总经理室制定的目标或约束，如资产利润率、总体及个别产品的销售毛利率、销售结构、广告支出、固定资产支出限额等。;预算应考虑的重点;产品/服务;市场;竞争;管理;其他;预算编制的方法;预算的内容;销售收入预算;饭店各部门营业收入计算公式如下：

客房营业收入预算=预计平均客房出租率×预计平均房价×可出租客房数×预算期天数

餐饮营业收入预算=预计住店客人数（人天）×预计每位客人平均餐饮消费

;成本费用预算;划分变动费用与固定费用;保本点分析图;固定费用一般不随经营量的变动而变动，。因此主要是确定费用开支额，凡是国家已经规定的提取比例或开支额标准的，要以定率法或定额法按规定的范围和标准计算确定，不能自行提高，没有规定开支标准的，应由饭店有关部门编制开支预算，经审批后列入预算；也可以根据报告期实绩分析增减后确定。

固定费用一般不采用比例推算法。;经营利润预算指标;构建预算管理体系的原则;7、坚持收支两条线。

8、预算内额度授权和预算外程序审批相结合。

9、弹性控制与刚性控制相结合。

10、事前预算、事中控制、事后评价相结合。