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内部控制工作的经验做法

日前，就《行政业单位内部控制研究》重点课题的组织和研究工作、课题资料以及今后的努力方向，记者专访了财政部会计司负责人。

众人拾柴火焰高

问：《行政事业单位内部控制研究》这项课题研究有何重要好处多方参与的课题研究机制有何优点答：财政部高度重视行政事业单位内控规范建设和实施工作，期望通过实施内控规范，促进我国行政事业单位进一步提高内部管理水平，并从经济活动风险管控的角度落实廉政风险防控的要求，有效防范舞弊和预防腐败。所以，这项工作纳入了会计司的“十二五”规划和今年的工作计划。

《行政事业单位内部控制研究》重点课题为内控规范的制定和实施起到了铺垫作用。

这项课题研究不是单纯的理论研究，而是要解决实际问题，服务于行政事业单位内部控制规范制定工作，为内控规范的制度建设和后续实施工作带给理论依据和实践指导。

为了进一步提高政策制定的科学性，按照科学、民主制定的要求，近一两年来我司采取了课题研究的方式，请各省和中央有关部门会计管理机构参与到我们相关政策的制定工作中来。这项课题由深圳市财政委员会牵头，中共中央直属机关事务管理局、国务院机关事务管理局、武警总部后勤部财务部、北京市财政局、新疆生产建设兵团财务局共同参与研究。设立课题研究机制出于以下三点思考：一是由地方财政部门加入课题研究中为政策制定服务，能够提高政策制定的科学性。通过做课题，使课题研究与理论和实际工作相结合，使大家共同参与政策制定的过程，了解政策制定的难度、需要把握的要点，以及制定过程中的解决问题的方式。同时，也实现了上下联动的机制，为今后行政事业单位内控实施奠定基础。

二是通过做课题搭建了一个交流的平台。中共中央直属机关事务管理局、国务院机关事务管理局等单位过去与地方财政部门联系很少，通过做课题增进了彼此的沟通，互相学习、取长补短，进行更多的交流与合作，这对我们会计管理工作的发展十分有利。

三是有利于建立人才库。

会计司业务不断扩展，不仅仅要依靠会计司人员的工作，更需要超多外部专家的帮忙。通过做课题，我们发现人才，建立人才库，在未来制定相关政策的时候，期望有更多专家参与进来建言献策。

创新思路可借鉴

问：本次课题研究创新思路、成果也很显著，有哪些总结出的成功经验能够拿来分享和借鉴么答：一是组织十分有力，深圳财政委主任乔家华将本课题研究作为一项主要工作亲自来抓；二是各课题单位落实十分到位；三是创新思路，在课题研究的过程中，有很多的创新之处，包括组织研讨和案例等；四是成果显著，在课题中提到具体操作的程序和方法。

这个课题成果的特点在于：

第一，原则性和务实性相结合，既有原则，又有机制、步骤、方法，以及若干案例。第二，提出实施内控要外部推动力与内部动力相结合。

第三，本次课题实现了理论和实践的有机结合，既有深入的理论阐述和政策推荐，又用鲜活的案例支撑理论观点，做到理论上有创新，实践上可操作，所以这次课题报告将成为行政事业单位内部控制规范实施过程中的具体指引，在推动内部控制实施过程中发挥重要作用。

长效机制促实施

问：透过这次研讨和总结，您觉得还有哪些问题需要做共同探讨或者是重点研究的您对行政单位内部控制研究今后的工作有哪些推荐和期望答：在肯定前期的努力和成绩的同时，课题组成员就应站得更高，思考五个方面的问题，分别是：如何提高行政事业单位实施内部控制的内生动力；如何加强行政事业单位实施内部控制的外部推动力；如何把课题成果转化为生产力；如何评价内部控制和建立评价指标体系；以及如何加强行政事业单位内部控制的人才建设。

同时，对课题组还有几点期望：一是期望课题组研究出内部控制自我评价的指标体系，进一步增强操作性；二是期望各参研单位能在推动行政事业单位内部控制规范实施上起到榜样和标杆的作用；三是期望课题组继续密切合作，加强沟通和交流，齐心协力保质保量地完成好课题报告定稿工作；四是期望组建后续跟踪团队，跟踪检验课题研究成果在实践中的运用状况，推广成功经验，以实际效果带动更多的行政事业单位开展内部控制建设，共同推动内部控制规范的有效实施。