税务法规会计分录试题.docxVIP

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①

姓名所在地区

姓名所在地区身份证号

密封线

注意事项

1.请首先在试卷的标封处填写您的姓名，身份证号和所在地区名称。

2.请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。

3.不要在试卷上乱涂乱画，不要在标封区内填写无关内容。

一、选择题

1.税务法规会计分录中，增值税销项税额的计算公式是（）。

A.销售额×税率

B.销售额÷（1税率）×税率

C.销售额×（1税率）÷税率

D.销售额÷（1税率）×税率

2.以下哪个选项不属于企业应交税费科目？（）

A.应交增值税

B.应交企业所得税

C.应交个人所得税

D.应交教育费附加

3.企业发生增值税进项税额，应借记（）科目。

A.应交税费——应交增值税（进项税额）

B.应交税费——应交增值税（销项税额）

C.应交税费——未交增值税

D.应交税费——应交消费税

4.以下哪个选项不属于会计分录的基本要素？（）

A.会计科目

B.金额

C.借方

D.贷方

5.企业收到客户预付的增值税，应贷记（）科目。

A.预收账款

B.应交税费——应交增值税（销项税额）

C.应交税费——应交增值税（进项税额）

D.应收账款

6.企业应交企业所得税，应借记（）科目。

A.应交税费——应交企业所得税

B.应交税费——未交企业所得税

C.应交税费——预交企业所得税

D.应交税费——其他应交税费

7.企业缴纳个人所得税，应贷记（）科目。

A.应交税费——应交个人所得税

B.应交税费——未交个人所得税

C.应交税费——预交个人所得税

D.应交税费——其他应交税费

8.企业应交的印花税，应借记（）科目。

A.应交税费——应交印花税

B.应交税费——未交印花税

C.应交税费——预交印花税

D.应交税费——其他应交税费

答案及解题思路：

1.答案：B

解题思路：增值税销项税额的计算公式是销售额除以（1税率）再乘以税率。

2.答案：D

解题思路：教育费附加不属于企业应交税费科目，它是针对特定行业或项目的附加税费。

3.答案：A

解题思路：增值税进项税额是指企业购进货物或接受服务支付的增值税，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

4.答案：C

解题思路：会计分录的基本要素包括会计科目、金额和借贷方向，其中“借方”和“贷方”是借贷方向，不是基本要素。

5.答案：A

解题思路：客户预付的增值税应计入“预收账款”，贷记“预收账款”。

6.答案：A

解题思路：企业应交企业所得税应借记“应交税费——应交企业所得税”。

7.答案：A

解题思路：企业缴纳个人所得税应贷记“应交税费——应交个人所得税”。

8.答案：A

解题思路：企业应交的印花税应借记“应交税费——应交印花税”。

二、判断题

1.税务法规会计分录中，增值税销项税额是指企业在销售商品、提供劳务过程中发生的增值税。（√）

解题思路：根据我国现行增值税法规，销项税额是指企业销售商品或提供劳务时，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。因此，该题表述正确。

2.企业发生增值税进项税额，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。（×）

解题思路：增值税进项税额是企业购进货物或接受服务支付给供应商的增值税，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，而不是贷记。

3.会计分录的基本要素包括借贷方科目、金额和日期。（√）

解题思路：会计分录的基本要素包括借贷方科目、金额和日期，这三项是构成会计分录不可或缺的内容。

4.企业收到客户预付的增值税，应借记“其他应付款”科目。（×）

解题思路：企业收到客户预付的增值税，应借记“银行存款”或“现金”科目，贷记“预收账款”科目，而不是“其他应付款”科目。

5.企业应交企业所得税，应贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。（√）

解题思路：根据我国税法规定，企业应交的企业所得税，应贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。

6.企业缴纳个人所得税，应借记“应交税费——应交个人所得税”科目。（√）

解题思路：企业缴纳的个人所得税，应借记“应交税费——应交个人所得税”科目，按照实际缴纳的税额进行记账。

7.企业应交的印花税，应贷记“应交税费——应交印花税”科目。（√）

解题思路：根据我国税法规定，企业应交的印花税，应贷记“应交税费——应交印花税”