《SAP系统清账》课件.pptVIP

*******************无形资产清理核查无形资产的真实性确保无形资产的真实性和完整性，并进行必要的调整。清理不合理的无形资产例如，清理已经无法使用的无形资产、无形资产的使用期限已经结束等。对无形资产进行账龄分析识别逾期无形资产，及时进行核销。递延收益清理1核查递延收益的真实性，确保递延收益的真实性和完整性，并进行必要的调整。2清理已到期但尚未确认的递延收益，及时进行确认，避免递延收益积压，影响企业利润。3对递延收益进行账龄分析，识别逾期递延收益，及时进行确认或核销。递延所得税负债清理核查递延所得税负债的计提方法确保递延所得税负债的正确计提，并进行必要的调整。核查递延所得税负债的核销方法确保递延所得税负债的正确核销，并进行必要的调整。对递延所得税负债进行账龄分析识别逾期递延所得税负债，及时进行核销。专项储备清理核查专项储备的真实性确保专项储备的真实性和完整性，并进行必要的调整。清理不合理的专项储备例如，清理已经不再需要的专项储备、专项储备的用途已经改变等。对专项储备进行账龄分析识别逾期专项储备，及时进行核销。其他综合收益清理1核查其他综合收益的真实性确保其他综合收益的真实性和完整性，并进行必要的调整。2清理不合理的其他综合收益例如，清理已经不再需要的其他综合收益、其他综合收益的用途已经改变等。3对其他综合收益进行账龄分析识别逾期其他综合收益，及时进行核销。未分配利润调整核实未分配利润的计算方法确保未分配利润的正确计算，并进行必要的调整。核实未分配利润的分配方案确保未分配利润的合理分配，并进行必要的调整。对未分配利润进行账龄分析识别逾期未分配利润，及时进行分配或核销。会计政策及会计估计变更变更原因会计政策和会计估计的变更应有合理的理由，例如，税法规定变更、企业经营环境发生重大变化等。变更程序会计政策和会计估计的变更需要经过一定的审批程序，并进行相应的账务处理。变更影响会计政策和会计估计的变更会对财务报表产生一定的影响，应进行必要的调整，确保财务信息的真实性和一致性。前期差错更正1差错类型前期差错是指已经发生但在以前期间的财务报表中没有得到正确反映的错误。2更正方法前期差错的更正应采用追溯调整法，即调整以前期间的财务报表数据，并进行相应的账务处理。3更正程序前期差错的更正需要经过一定的审批程序，并进行相应的账务处理。其他重要会计事项核实其他重要会计事项例如，核实企业发生的重大资产重组、企业合并、非经常性损益等。清理不合理的会计事项例如，清理与企业经营活动无关的会计事项、重复计提的会计事项等。对其他重要会计事项进行账龄分析识别逾期其他重要会计事项，及时进行核销。清账后账务处理1根据清账结果，对账簿数据进行必要的调整，确保账务数据的准确性和完整性。2对账簿数据进行必要的调整，确保账务数据的准确性和完整性。3对账簿数据进行必要的调整，确保账务数据的准确性和完整性。清账过程中的控制与监督内部控制建立完善的内部控制制度，明确清账的责任和权限，确保清账过程的规范性。外部监督聘请独立的审计机构对清账工作进行审计，确保清账数据的真实性和准确性。信息化管理利用信息化手段，提高清账效率，降低清账成本，确保清账数据的准确性和完整性。清账实施步骤及案例步骤一：清账准备制定清账计划，明确清账目标、范围、时间、人员等。步骤二：数据收集收集相关账簿数据，例如，凭证、账簿、报表等。步骤三：数据核查对收集到的账簿数据进行核查，确保数据的真实性和准确性。步骤四：数据调整对发现的错误进行调整，确保账务数据的准确性和完整性。步骤五：结果处理对清账结果进行整理和分析，并进行相应的账务处理。总结与建议通过本课程的学习，你应该已经对SAP系统清账有了更深入的理解，并掌握了清账的关键技巧。建议你将所学知识运用到实际工作中，不断提高清账的效率和质量，为企业决策提供更准确的信息依据。同时，也需要根据企业自身特点不断优化清账流程，建立完善的内部控制制度，确保清账数据的真实性和准确性。*******************应收账款清理核查应收账款的真实性通过与客户确认、查阅销售凭证等方式，核实应收账款的真实性。清理呆账、坏账对于无法收回的应收账款，应进行呆账或坏账的处理。进行账龄分析根据应收账款的账龄进行分析，识别逾期账款，采取相应的催收措施。计提坏账准备根据账龄分析的结果，计提坏账准备，反映应收账款可能发生的损失。应收账款账龄分析1账龄分析目的识别逾期账款，评估坏账风险，制定催收措施。