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企业税务管理制度

一、总则

1.为加强企业税务管理，规范税务行为，防范税务风险，根据国家税收法律法规及相关政策，结合本企业实际情况，制定本制度。

2.本制度适用于企业总部及下属各分支机构（以下统称“各单位”）的税务管理工作。

二、税务管理职责

1.税务管理部门职责：

负责制定和完善企业税务管理制度、流程和工作规范。

办理各类税务登记、变更、注销等事项。

负责增值税、企业所得税、个人所得税等各类税款的计算、申报与缴纳工作。

收集、整理和保管税务相关资料，建立健全税务档案。

开展税务风险评估与监控，及时发现并解决税务风险问题。

2.其他部门职责：

各业务部门在开展业务活动时，应确保业务的真实性、合法性，并及时向税务管理部门提供与税务相关的业务资料。

财务部门负责对税务数据进行核算与账务处理，配合税务管理部门完成税款的计算与缴纳工作。

三、税务申报与缴纳

1.申报期限：各单位应严格按照国家税收法律法规规定的申报期限，办理各类税款的申报手续。如遇特殊情况不能按时申报的，应提前向税务机关办理延期申报手续。

2.申报资料：在办理纳税申报时，应如实填写纳税申报表，并报送税务机关要求的其他相关资料，包括财务报表、税务发票、合同等。

3.税款缴纳：各单位应在规定的纳税期限内，足额缴纳应纳税款。如因资金困难等原因不能按时缴纳税款的，应按照规定向税务机关申请延期缴纳，并支付相应的滞纳金。

四、税务发票管理

1.发票领购：税务管理部门负责按照企业经营需要，向税务机关领购各类发票。领购发票时，应严格按照税务机关的要求办理相关手续，并妥善保管发票领购簿。

2.发票开具：各单位在销售商品、提供劳务或从事其他经营活动时，应按照规定开具发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开、代开。

3.发票取得：各单位在购买商品、接受劳务或支付其他费用时，应向对方索取合法有效的发票。取得发票后，应及时进行审核，确保发票的真实性、合法性和有效性。

4.发票保管：税务管理部门应按照规定对发票进行分类、编号、登记和保管，确保发票的安全、完整。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

五、税务风险管理

1.风险识别：税务管理部门应定期对企业的税务风险进行识别和评估，重点关注税收政策变化、业务流程调整、税务核算差错等可能导致税务风险的因素。

2.风险应对：针对识别出的税务风险，应制定相应的风险应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受等。对于重大税务风险，应及时向企业管理层报告，并制定专项应对方案。

3.风险监控：建立健全税务风险监控机制，定期对税务风险应对措施的执行情况进行检查和评估，及时发现并解决新出现的税务风险问题。

六、税务档案管理

1.档案范围：税务档案包括税务登记资料、纳税申报表、税务发票、完税凭证、税务检查报告、税务行政处罚决定书等与税务管理相关的各类资料。

2.档案保管：税务管理部门应按照规定对税务档案进行分类、整理、归档和保管，确保档案的安全、完整。税务档案的保管期限，按照国家税收法律法规及相关政策的规定执行。

3.档案查阅：内部人员查阅税务档案时，应办理相关的查阅手续，并在规定的范围内查阅。外部单位或个人查阅税务档案时，应经企业管理层批准，并按照规定办理相关手续。

七、附则

1.本制度由企业税务管理部门负责解释和修订。

2.本制度自发布之日起施行。如有与国家税收法律法规及相关政策相抵触的条款，以国家法律法规及政策为准。