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税收会计模拟练习题（附答案）

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.某油田企业(增值税一般纳稅人)2019年6月发生如下业务:将本月自釆原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自釆原油0.1万吨,将上月自釆原油30万吨用于对外投资。(原油不含税销售单价3000元/吨),增值税销项税额为()万元。

A、16881

B、1530

C、12870

D、15840

正确答案：C

2.关于在执行稽查案件回退,下列几项中属于在执行稽查案件回退条件的个数是()。(1)作岀的具体行政行为不符合法定程序的;(2)被执行人岀示与原调查取证材料不一致的新的证据,可能需要改变原具体行政行为的;(3)需要变更查补税款和罚款的;(4)需要补充处理流程的;

A、1个

B、2个

C、4个

D、3个

正确答案：C

3.()是指审理部门或者集体审理委员会在审理案件过程中,发现案件需要补正或者补充调査,将案件退回到检查部门进行补正或者补充调查的业务处理过程。

A、行政复议

B、听证

C、行政处罚

D、案件退回

正确答案：D

4.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况中，稽查局依法采取冻结纳税人银行存款措施的，应冻结其相当于（）的存款。

A、应纳税款、滞纳金、罚款

B、应纳税款、滞纳金

C、罚款

D、应纳税款

正确答案：D

5.下列各项关于纳税申报管理的表述中,正确的是()o

A、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式

B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报

C、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

D、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力

正确答案：C

6.某超市为增值税一般纳税人,2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元;经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台,取得增值税专用发票,注明价款3000元,税款390元;本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为()元。

A、8900

B、8390

C、11190

D、8310

正确答案：D

7.下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为()o

A、A级

B、B级

C、C级

D、M级

正确答案：D

8.下列关于税收强制执行措施的表述中,正确的是()。

A、作为家庭唯一代步工具的轿车,不在税收强制执行的范围之内

B、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

C、税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

D、税务机关采取税收强制执行措施时,可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

正确答案：D

9.下列关于行政处罚设定的说法中,不正确的是()。

A、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元

B、国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的行政处罚

C、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

D、省级税务局的规范性文件,可以设定税务行政处罚

正确答案：D

10.自2019年4月1日起,下列货物适用增值税较低税率9%的是()

A、淀粉

B、液化煤气

C、边销茶

D、菠菜罐头

正确答案：B

11.下列不适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的支出是（）o

A、失败的研发活动所发生的研发费用

B、试制产品的检验费

C、外聘研发人员的劳务费用

D、用于研发活动的设备购置费

正确答案：D

12.一般纳税人销售的下列货物,可以釆用简易计税方法计税的是()

A、以外购的砂?土.石料连续生产的砖.瓦.石灰

B、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售临床用人体血液

C、省级小型水力发电单位生产的电力

D、自来水公司销售自来水

正确答案：D

13.2019年8月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%.0.005元/支）

A、2.05

B、5.35

C、2.17

D、5.72

正确答案：C

14.下列案件中,属于税务行政处罚听证的范围是()o

A、对法人作岀1万元以上罚款的案件

B、对公民作出1000元以上罚款的案件

C、对法人作出没收非法所得处罚的案件

D、对法人作出停止出口退税权处罚的案件

正确答案：A

15.某大型食品生产企业2018年4月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用.租期1年，支付年租金12万元；7月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金10万元