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2025年国家开放大学(电大)-国家开放大学(财税法规专题)笔试考试历年典型考题及考点含含答案

第1卷

一.参考题库(共100题)

1.属于中央固定收入的税种是（）

A、营业税

B、消费税

C、车船税

D、增值税

2.预算法立法的基本原则有（）

A、与国家宪法等重要法律保持一致

B、强化预算的法律约束力

C、规范预算管理程序，明确预算管理职权

D、把法律的科学性和可行性结合起来

E、规定预算调整方法

3.我国最大的税种是（）

A、流转税

B、增值税

C、所得税

D、资源税

4.建国以后，我国第一次发行的国债是（）

A、革命战争短期公债

B、人民胜利折实公债

C、国家经济建设公债

D、重点建设债券

5.财政，一般是指国家财政，它是指国家为了实现其职能，凭借（）直接参与社会产品和国民收入的分配和再分配的活动。

A、公共权力

B、国家权力

C、自愿

D、法规

6.金融保险业适用的营业税税率为（）

A、3%

B、5%

C、7%

D、8%

7.根据财政在需求管理过程中的作用方式，可把财政政策工具分为（）稳定器和（）稳定器两类。

8.目前国债市场存在的三种形式是（）、（）、（）

9.在特定税种中，多征一部分税款称为（）

A、附加

B、加征

C、加成

D、综合负担

10.财政实体法从法律上明确规定了财政分配主体的权利义务如何才能实现。

11.区别不同税种的最基本标志是（）

A、纳税人

B、税率

C、负税人

D、征税对象

12.预算外资金包括的内容有（）

A、地方财政部门管理的预算外资金

B、行政事业单位管理的预算外资金

C、折旧基金及大修理基金

D、企业单项留利

E、国有企业及主管部门管理的各种专项基金

13.简述彩票的法律特征。

14.1993年12月，国务院批准国家税务总局《工商税制改革实施方案》，其指导思想是什么（）

A、统一税法、公平税负

B、简化税制、合理分权

C、理顺分配关系，保障财政收入

D、建立符合社会主义市场经济要求的税制体系

15.国债市场一般具有两个功能：实施国债的（），调节（）的运行。

16.论述如何完善中国政府采购制度。

17.世界各国实行的增值税类型有（）

A、生产型

B、流通型

C、分配型

D、消费型

E、收入型

18.简述《预算法》对法律责任的规定。

19.夏商周三代是我国奴隶制社会时期，也是我国财税法制的发端时期，其内容主要包括（）方面。

A、贡赋制度

B、岁用（支出）制度

C、管理制度

D、转移支付制度

20.下列经营者中有哪些属于营业税的纳税人（）

A、为出口货物提供保险的境内保险机构

B、受个人委托发放贷款的金融机构

C、向境外企业转让专利技术的科研单位

D、承包某企业的承租人

21.某酒厂5月份销售业务如下：? （1）销售粮食白酒10箱，不含增值税价格为每箱500元，代垫运费0.4元，运输部门将发票开给购货方，同时收取包装物押金585元，收取手续费0.1万元，储备费0.5万元。粮食白酒的消费税税率为25％。 （2）销售黄酒1924升，销售额为0.6万元。消费税税率为每吨240元。 （3）外购已税白酒1.5万元用于生产新型白酒。 （4）为扩大影响举行商品展销，现场让客户品尝新产品，共耗用粮食白酒按生产成本价计5000元，无同类产品，成本利润率为10％。 试计算该酒厂本月应缴纳的消费税。

22.国债发行时已确定利率基数，但此基数可以随着市场物价水平的上涨而上浮的国债，称为（）

A、自由国债

B、固定利率国债

C、市场利率国债

D、保值国债

23.《税收征管法》第8条第一款规定：“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规以及与纳税程序有关的情况。”这一款体现了