十一章生产与存货循环审计习题全14zksj lsnxt.pdfVIP

第十一章生产与存货循环的审计

本章考点

【考点一】生产与存货流程控制（找认定、找）

【出题知识点】

1.发出原材料环节

2.生产产品环节

3.核算产品成本环节

4.产成品环节

【例1·多选题】（内控设计，找）针对发出原材料的控制，以下陈述中，恰当的包

括（）。

A.仓库管理员根据经的原材料领用申请单核发材料，并填制连续编号的出库单

B.仓库管理员将原材料领用申请单编号、领用数量、原材料规格等信息输入存货管理信

息系统，在仓储经理复核确认后，存货管理信息系统及时更新材料明细账

C.原材料出库单无需连续编号控制

D.原材料领用申请单，应经车间签字批准，生产加工指令单应当经生产经理才

能生效

ABD

【解析】选项C不恰当。原材料出库单应当连续编号，以控制原材料存货和营业成本完

整性认定错报。

（内控设计，找）针对生产产品的控制，以下陈述中，恰当的有（）。

【例2·多选题】

A.产成品验收单应当连续编号控制，由生产经理亲自负责

B.生产完成后，质量检验员检查并签发预先连续编号的产成品验收单，生产小组将产成

品送交仓库

C.产成品入库单一般一式：一联仓库收货、一联仓库留存、一联生产部门核对、一

联递交财务部作为记账凭证

D.仓库管理员检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单

BCD

【解析】选项A不恰当。产成品验收单的连续编号控制，应当由质量检验员负责。

多选题】（内控设计，找）针对核算产品成本的控制，以下陈述中，恰当的

【例3·

有（）。

A.主管对存货管理信息系统审核批准后进行产品成本账务处理，与营业成本的准确

性认定相关

B.每月末，生产成本记账员根据存货管理信息系统记录的销售订购单数量，编制销售成

本结转凭证，结转相应的销售成本，经主管对存货管理信息系统审核批准后进行账务处

理

C.生产记录日报表已经进行了连续编号控制，主要是为了确保营业成本的入账时间正确

D.生产成本记账员根据原材料出库单，编制成本记录，并与存货管理信息系统自动生成

的连续编号的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息

ABD

【解析】选项C不恰当。对核算产品成本环节的生产记录日报表进行连续编号的控制，

主要是确保不漏记营业成本。

【例4·多选题】（内控设计，找）针对产成品的控制，以下陈述中，恰当的有

（）。

A.验收员负责编制连续编号的产成品验收单

B.产成品验收单已经进行了连续编号控制，与营业成本的完整性认定相关

C.产成品入库时，须经仓库管理员检查产成品验收单，清点产成品数量，并填写预先连

续编号的产成品入库单

D.仓库部门签收产成品后，经质检经理、生产经理和仓储经理签字确认后将实际入库数

量通知财务部门

ABCD

【解析】以上四个选项均恰当。

【例5·简答题】A师司负责审计甲（上市公司）2013年度财务

报表。A师了解到甲公司已经建立了符合《公司法》的治理结构，董事会负责重大

事项、重大财务问题的决策与，经理层负责公司制度或决策的执行。甲公司生产的

主要产品出口海外。其中，甲公司部分生产与存货循环的主要业务活动及控制活动如下：

甲公司现行的生产与存货政策和程序已经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任

何修改，均应经董事会批准后方能执行。本