管理审计讲稿.pptVIP

管理审计理论与实践;一、审计定位与作用发挥;;内部审计实践定位;二、管理审计根本面;;;;;;管理审计的方法：

1.调查表法。调查表法是根据审计工作的要求事先拟好需要了解的问题，设计好调查表格，发给有关人员征求意见的方法。这是管理审计搜集审计证据的一种重要方法。调查表一般设计成问题式，所以又叫问题式调查表。设计调查表时应注意它的必要性、可行性、准确性和艺术性。调查表可以发给相关人员，也可以发给全体职工；填表人可以署名，也可以不署名；填表时可以由审计人员现场填写，也可由被调查人填写。具体情况应根据工作需要而定。

2．流程图法。即用各种符号将某一种业务程序绘制成一张工作流程图的方法。此方法可用于反映管理工作中各部门的联系和某一管理工作的程序。可以采用调查内部控制的流程图符号绘制，也可创意其他符号。但是，一个审计机构所采用的符号必须一致，以便于我们正确识别。

3．组织系统图法。即将被审计单位的各级组织机构绘制成一张图，用以反映被审计单位从上到下和各部门机构间的领导关系。这是审查被审计单位组织机构是否健全，分工是否明确的主要方法。;4．金额法。金额法是将管理得失数量化，用货币数量来表达的一种方法，它是计算管理得失的一种算账法。如计算由于决策失误而造成的损失，由于方案不当而造成的窝工浪费损失，由于领导层意见分歧而造成的损失等可用金额法计算；再如，由于某项方案、组织、决策得当而防止了多少损失，获得了多少收益等，也可以用金额法表达。

5．评分法。评分法是将管理工作和管理人员素质划分成假设干个局局部别评定分数，并计算总分，据以评价管理工作和管理人员素质优劣的方法。它是传统考核方法和科学考核方法的结合。运用评分法时，要将被审工程根据其特性划分为假设干局部，制定出各局部的评分标准，邀请假设干职工代表逐一评分，最后再将各局部得分相加得出该项管理工作或管理人员的最后得分，并据以作出审计评价。作到统一认识、统一标准、客观公正。

6．审计调查。即根据审计目标，就某一专门问题向被审计单位相关部门和人员进行询问、查档、综合分析，并在此根底上写出专门报告的一种审计方法。审计调查法主要应用于对大型企事业单位及宏观经济效益的审计。进行审计调查，应先制订调查方案，明确调查的目的，内容，选定调查对象，并拟出详细调查提纲。然后，审计人员进行分工调查，作好记录，重要的应取得书面材料作为审计证据；最后将所获取的各项资料加以综合整理，去粗取精，去伪存真，经过认真分析研究后写出审计调查报告，报送决策者参考;;必须明确的三个问题;〔一〕人力资源管理审计;;;〔二〕采购风险管理审计;;以物资采购为例;〔三〕营销风险管理审计;;;以销售业务为例;〔四〕合同风险管理审计;;;;〔五〕法律风险管理审计;〔六〕信用审计;〔七〕内部控制制度审计;关于两个根本“点”;永恒的经典;永远的怪圈;;;;;三、风险管理;风险发生原因;;企业风险管理组织框架中的

三道防线;风险管理步骤与方法;SWOT分析法;风险应对策略;;;四、审计管理制度;;;;五、审计人员素质提升;六、创新审计制度;;;;;;;七、浙江实践;;;;;;;八、内部审计工作绩效