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会计师事务所行为规范管理制度(最新)

会计师事务所行为规范管理制度

第一章总则

第一条为了规范会计师事务所的行为，加强行业自律，保障社会公共利益，维护市场经济秩序，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所执业质量监督管理办法》等相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于我国境内的会计师事务所及其从业人员。

第三条会计师事务所及其从业人员应遵循独立、客观、公正、诚信的原则，为客户提供专业、高效、优质的服务。

第四条会计师事务所应建立健全内部管理制度，明确责任，规范操作，确保服务质量。

第二章组织架构与内部管理

第五条会计师事务所应设立股东会（或董事会）、监事会（或监事）等组织机构，明确各机构的职责和权限。

第六条会计师事务所应设立专门的质量控制部门，负责对审计、评估、咨询等业务进行质量控制。

第七条会计师事务所应设立职业道德委员会，负责对从业人员职业道德行为进行监督和管理。

第八条会计师事务所应建立内部审计制度，定期对各项业务进行检查，确保业务质量。

第九条会计师事务所应制定员工培训计划，提高员工的专业技能和职业道德水平。

第三章业务规范

第十条会计师事务所接受委托时，应与委托方签订书面合同，明确业务范围、收费标准、完成时间等事项。

第十一条会计师事务所应按照法律法规、行业准则和委托方的要求，认真开展业务，确保服务质量。

第十二条会计师事务所开展业务时，应遵循以下原则：

（一）独立原则：保持独立性，不受委托方及其他利益相关者的影响。

（二）客观原则：客观公正地发表意见，不受个人情感、利益等因素影响。

（三）公正原则：对待委托方及其他利益相关者公平公正，不偏袒任何一方。

（四）诚信原则：诚实守信，遵守法律法规和行业准则。

第十三条会计师事务所应建立健全业务档案管理制度，对业务资料进行归档保存。

第四章质量控制

第十四条会计师事务所应制定质量控制制度，明确质量控制的目标、原则和方法。

第十五条会计师事务所应建立业务风险识别和评估机制，对潜在风险进行识别、评估和应对。

第十六条会计师事务所应建立业务质量控制程序，包括：

（一）业务承接与终止程序；

（二）业务计划与执行程序；

（三）业务报告与审核程序；

（四）业务质量检查与评价程序。

第十七条会计师事务所应定期对质量控制制度进行评估和修订，确保其有效性。

第五章人力资源管理

第十八条会计师事务所应建立员工招聘、培训、考核、激励和退出机制，确保员工队伍稳定、专业素质高。

第十九条会计师事务所应制定员工职业道德规范，明确职业道德要求，加强职业道德教育。

第二十条会计师事务所应建立健全员工晋升和薪酬制度，激发员工积极性和创造力。

第六章财务管理

第二十一条会计师事务所应建立健全财务管理制度，确保财务状况健康、稳定。

第二十二条会计师事务所应按照国家财政部门的规定，定期进行财务审计，确保财务报告真实、完整。

第二十三条会计师事务所应建立风险基金制度，用于应对可能出现的财务风险。

第七章信息披露与保密

第二十四条会计师事务所应建立健全信息披露制度，确保信息披露的真实、准确、完整。

第二十五条会计师事务所应严格遵守保密法律法规，对客户信息严格保密。

第二十六条会计师事务所应建立信息安全和网络安全制度，确保信息系统的安全稳定。

第八章法律责任与纠纷处理

第二十七条会计师事务所及其从业人员应严格遵守法律法规，依法承担法律责任。

第二十八条会计师事务所应建立纠纷处理机制，对客户投诉和纠纷进行及时、公正、高效的处理。

第二十九条会计师事务所应建立违规行为举报制度，对内部员工和外部客户的举报进行严肃处理。

第九章附则

第三十条本制度由会计师事务所制定，经股东会（或董事会）批准后生效。

第三十一条本制度的解释权归会计师事务所所有。

第三十二条本制度自发布之日起实施。

以下为具体内容：

一、组织架构与内部管理

1.组织架构

（1）会计师事务所应设立股东会（或董事会），负责决定公司的重大事项，如公司发展战略、经营计划、财务预算等。

（2）会计师事务所应设立监事会（或监事），负责对董事会、高级管理人员履行职责情况进行监督。

（3）会计师事务所应设立专门的质量控制部门，负责对审计、评估、咨询等业务进行质量控制。

（4）会计师事务所应设立职业道德委员会，负责对从业人员职业道德行为进行监督和管理。

2.内部管理

（1）会计师事务所应制定内部管理制度，明确各部门职责、业务流程、风险控制等事项。

（2）会计师事务所应制定员工手册，规范员工行为，提高员工职业道德水平。

（3）会计师事务所应建立内部审计制度，定期