构建以战略目标为导向的全面预算管理体系.pdfVIP

第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系6

第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图6

第二节全面预算的概念、目的及作用8

1.全面预算的概念8

2.全面预算的目的及作用8

第三节全面预算的组成部分10

第二章全面预算管理体系的组织架构与职责分工11

第一节组织架构的总体设置与机构定位11

第二节决策机构12

1.组成部门12

2.组成人员12

3.预算管理主要职责12

4.流入/流出表单或信息13

第三节常设执行机构15

1.组成部门15

2.预算管理主要职责15

3.流入/流出表单或信息16

第四节执行机构19

1.组成部门19

2.销售部门19

3.营销部门22

4.固定资产投资部门24

5.运行维护部门26

6.战略规划部门28

7.人力资源部门31

8.行政部门33

第三章全面预算管理流程操作说明36

第一节战略目标确定36

1.范围36

2.控制目标36

3.主要控制点36

4.特定政策36

5.涉及部门36

6.流程说明37

第二节预算启动39

1.范围39

2.控制目标39

3.主要控制点39

4.特定政策39

5.涉及部门39

6.流程说明40

7.职责分工41

第三节预算编制43

1.范围43

2.控制目标43

3.主要控制点43

4.特定政策43

5.涉及部门44

6.流程说明44

7.职责分工60

第四节预算预审批与预下达69

1.范围69

2.控制目标69

3.主要控制点69

4.特定政策69

5.涉及部门70

6.流程说明70

7.职责分工71

第五节预算正式下达74

1.范围74

2.控制目标74

3.主要控制点74

4.特定政策74

5.涉及部门74

6.流程说明75

7.职责分工76

第六节预算执行控制78

1.范围78

2.控制目标78

3.主要控制点78

4.特定政策79

5.涉及部门79

6.流程说明80

7.职责分工85

第七节预算执行评估87

1.范围87

2.控制目标87

3.主要控制点87

4.特定政策87

5.涉及部门88

6.流程说明88

7.职责分工90

第八节预算调整92

1.范围92

2.控制目标92

3.主要控制点92

4.特定政策92

5.涉及部门93

6.流程说明93

7.职责分工95

第九节预算管理体系的调整与更新96

1.范围96

2.控制目标96

3.主要控制点96

4.特定政策96

5.涉及部门96

6.流程说明97

7.职责分工98

第四章公司与部门运作计划100

第一节运作计划的概念100

第二节公司年度运作计划102

第三节部门年度运作计划105

第五章全面预算编制与执行评估管理体系107

第一节建立全面预算评估管理体系的意义107

第二节预算管理考核方法建议108

第三节公司全面经营分析115

附录：公司经营分析报告的主要结构119

第六章全面预算管理月度调整体系124

第一节预算调整概述124

第二节预算管理月度调整体系内容126

第七章全面预算管理沟通计划130

第一节沟通计划概述130

第二节预算管理沟通计划内容132

附件(1)：全面预算管理流程图

附件(2)：预算表格填表说明

第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系

第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图

战略规划、全面预算与绩效管理的关系可以用以下的模型进行表述：

图一：战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型

图一的战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型主要由以下几个部分组成：

1.企业首先应具备明确的战略规划，即公司发展战略与年度战略行动计划；

2.根据战略规划，公司和部门编制各自的年度运作计划，运作计划中至少应该涵盖战略要求、资源投入、业务活动安排等多方面

内容，这一切都有助于生成公司关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标；

3.根据年度运作计划，各业务部门编制收入预算、成本费用预算和投资预算，管理与业务支持部门编制费用预算，同时生成各部

门财务类关键绩效指标。财务总部在汇总各部门