第13章个人所得税法习题及答案.pdf

第十三章个人所得税法习题

一、单项选择题

1．在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨

会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，

所发生的费用，该营销人员()。

A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税

C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税

2．以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.个人提供担保取得的收入B.兼职收入

C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收

入

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货

营运取得的收入

3．王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2010年度的利润方案为每10股送3

股，并于2010年6月份实施，该股票的面值为每股2元。上市公司应扣缴王某的个人所得

税（）元。

A.300B.600C.1500D.3000

4．下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()。

A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税

B.同一作品先在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征税

C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税

D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税

5．某工程师（中国公民）2010年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支

付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元，

已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。

A.337B.205C.69D.63

6．个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照（）项目缴纳个

人所得税。

A.财产转让所得B.工资、薪金所得C.股息、红利所得D.劳务报酬所得

7．下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（）。

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.个人独资企业对外投资取得的股息所得

C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货

营运取得的收入

8．某公民2010年8月买进某公司债券20000份，每份买8元，共支付手续费800元，

11月份卖出10000份，每份卖8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民

取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税（）元。

A.977B.940C.697D.600

9．某外籍专家2009年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000

元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝6.25元人民币）。该专

家一直工作到2009年11月22日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（）元。

A.5742.24B.5729.21C.7206.27D.4270.83

10．某企业雇员王某2010年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限

9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资

为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。

A.5340B.8258C.10825D.4925

11．2010年3月份某公司实行股票期权计划。3月8日，该公司授予李某股票期权30000

股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2010年11月8日起可以行

权，行权前不得转让。11月1日公司股票在境外上市，11月8日李某以授予价购买股票30000

股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元，问李某应该就其期权缴纳个人所得税（）

元。

A.3350B.6000C.750D.9000

12．关于个人所得税的纳税地点，下列表述不正确的是()。

A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税

B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税

C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税

D.个体工商户在实际经营所在地主管税务机关申报

二、多项选择题

1．下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是（）。

A.在中国境