工程造价审计投标审计服务审计保障措施方案.docx

工程造价审计投标审计服务审计保障措施方案

第一节组织保障措施

一、制定总体计划

接受委托任务后，根据本项目特点和委托方要求，编制合理可行的项目综合审计计划和审计实施方案，报委托单位审查。

二、成立审计小组

根据项目进展的要求，选派技术水平高、职业道德好、具有工程审计经验，熟悉从概算到决算全过程的专业人员，组成审计小组，常驻现场，负责审计工作。并根据业主的要求及审计的具体情况，及时进行调整配备人员及加强力量，必要时可集中力量满足业主及工程审计进度的要求，高效率、保质量地完成。

三、审前集中培训学习

审计小组在进驻现场前，应与委托单位取得沟通，就审计的范围、审计任务、审计工期、审计方式和专业技能等方面召开小组成员座谈会，对审计项目的详细情况进行审前调研。

对审计组成员进行审前业务培训，培训的内容主要包括：委托单位对该项目审计要求，审计工作方案，相关法律法规和政策制度，被审计单位核算程序和方法，主要专业规定，必要的审计技术和方法等。

四、分工和协调

在组织落实、人员落实的情况下，明确任务分工，建立协调机制。

五、深入施工现场

审计人员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且做好相关审计日志。

六、接受业主监督

随时接受业主对本次审计项目的质量进行抽查，主动接受业主监督，如发现有重大失误或与承包方有串通等违纪违规行为，进行如下处罚：

1.扣减审计费用。

2.赔偿业主因审计人员过错而引起的损失。

3.撤换责任人岗位，并从重进行内部处罚，直至除名。

4.有违法行为，移送司法机关处理。

七、审计纪律

所有审计人员必须遵守以下工作纪律：

1.严格执行国家法律、法规和职业道德，奉公廉洁。

2.恪守独立、客观、公正原则，维护各方合法权益。

3.廉洁自律，不接受宴请，不收受礼品、礼金，不索贿受贿，不在客户购置低价、紧俏商品。

4.不得利用职权为个人谋取私利。

5.严格遵守审计“八不准”工作纪律和职业道德。

如有违法，我公司将按规定作出严肃处理，涉及犯罪的移送公安机关进行处理。

八、回访与总结

1.咨询服务回访由项目负责人安排有关人员进行。回访前由相关专业造价工程师拟定回访提纲，回访中应真实记录咨询成果及咨询服务工作产生的成效及存在问题，并征求委托方对服务质量的评价意见，回访工作后由项目负责人组织专业造价工程师编写回访记录，报技术总负责人审阅后留存归档；

2.咨询服务总结应在完成回访活动的基础上进行。总结应全面归纳分析咨询服务的优缺点和经验教训，将存在的问题纳入质量改进目标，提出相应的解决措施与办法，并形成总结报告总负责人审阅。

九、其他保障措施

1.工作效率保证。

本公司各部门积极配合保证业务的顺畅进行，确保在委托方要求的时间内完成审计人任务。

2.经验保证。

本公司借助以往完成类似项目的成功范例，分析各项目在咨询工作过程中可能存在的问题，有针对性的进行造价咨询，在保证咨询工作质量方面能起到事半功倍的效果。

3.资金及设备保证。

（1）本公司承诺保证项目资金的投入，满足项目的要求，不会出现因资金问题影响项目咨询工作的现象。

（2）本公司将为项目人员配备专门的笔记本电脑和工程造价咨询软件，确保项目咨询工作的实施效率及质量，并严格保守委托方的商业机密。

第二节质量控制措施

评审工作过程中的质量控制是整个审核质量保证的核心，对评审过程的质量控制，对保证审计质量，降低审计风险起到了关键性的作用。

一、咨询质量的控制程序

为保证评审成果文件的质量，所有咨询成果文件在签发前应经过如下审核程序：

（一）设计变更签证费用审核：

（二）竣工结算审核：

（三）造价咨询项目校审

校核人员和审核人员的职责如下：

1.校核人员

①熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校核，对所校核的咨询内容的质量负责；

②校核咨询使用的各种资料和咨询依据是否正确合理，引用的技术经济参数及计价方式是否正确；

③校核咨询业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合规定的咨询原则和有关规定，计算数字是否正确无误，咨询成果文件的内容与深度是否符合规定，能否满足使用要求，各分项内容是否一致，是否完整，有无漏项；

④校核人面在校审记录单上列述校核出的问题，交咨询成果原编制人员修改，修改后进行复核，复核后方能签署并提交审核。

2.审核人员

①审核人员参与咨询业务准备阶段的工作，协调制订咨询实施，审核咨询条件和成果文件，对所审核的咨询内容的质量负责；

②审核咨询原则、依据、方法是否符合咨询合同的要求与有关规定，基础数据、重要计算公式和计算方法以及软件使用是否正确，检验关键性的计算结果；

③重点审核咨询成果的内容是否齐全、有无漏项，采用的技术经济参数与标准是否确当，计算与编制的原则、方法是否