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2024税务师考试《涉税服务相关法律》习题及答案

一、单选题

1.下列关于行政法渊源中效力冲突的解决方式的说法中，正确的是（）。

A.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决

B.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人大常委会裁决

C.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院提出意见

D.根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人大裁决

答案：A

解析：选项B，地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决；选项C，部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决；选项D，根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。

2.下列关于行政许可实施程序的说法中，正确的是（）。

A.申请人要求行政机关对公示内容予以说明、解释的，行政机关可以根据具体情况决定是否作出说明、解释

B.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容

C.行政机关作出的准予行政许可决定，除涉及国家秘密的，均应公开

D.行政机关作出的准予行政许可决定，应当向被许可人颁发加盖本行政机关印章的行政许可证件

答案：B

解析：选项A，申请人要求行政机关对公示内容予以说明、解释的，行政机关应当说明、解释，提供准确、可靠的信息；选项C，行政机关作出的准予行政许可决定，应当予以公开，公众有权查阅，涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外；选项D，行政机关作出准予行政许可的决定，并不都需要颁发行政许可证件。

3.下列关于行政处罚设定的说法中，正确的是（）。

A.行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚

B.地方性法规可以设定吊销企业营业执照的行政处罚

C.国务院部门规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，也可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚

D.地方政府规章可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚

答案：A

解析：选项B，地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚；选项C，国务院部门规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。尚未制定法律、行政法规的，国务院部门规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚；选项D，地方政府规章可以在法律、法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。尚未制定法律、法规的，地方政府规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚。

4.下列关于行政复议被申请人的说法中，正确的是（）。

A.公民、法人或者其他组织对法律、法规授权的组织作出的具体行政行为不服，依法申请行政复议的，该组织为被申请人

B.行政机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，行政机关为被申请人

C.行政机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，行政机关为被申请人

D.下级行政机关依照法律、法规、规章规定，经上级行政机关批准作出具体行政行为的，下级行政机关为被申请人

答案：A

解析：选项B，行政机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，行政机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人；选项C，行政机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，行政机关为被申请人；选项D，下级行政机关依照法律、法规、规章规定，经上级行政机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人。

5.下列关于行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。

A.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告

B.经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告

C.经复议的案件，复议机关改变原行政行为的，复议机关和作出原行政行为的行政机关是共同被告

D.行政机关委托的组织所作的行政行为，受委托的组织是被告

答案：A

解析：选项B，经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告；选项C，经复议的案件，复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告；选项D，行政机关委托的组织所作的行政行为，委托的行政机关是被告。

6.下列关于民事法律关系的说法中，正确的是（）。

A.民事法律关系的主体只能是自然人、法人

B.民事法律关系的客体包括物