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工厂企业财务会计核算流程

第一章出纳管理制度

一库存现金管理

1、出纳现金须日清月结、每盘点，做到账实核对，

每月会计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次，并且出

具《现金盘点表》；

2、超过库存限额的现金（2000元）应及时存入银行;

3、携带现金或支票往返银行办理业务需乘公司车辆或

打车；

4、出纳保险柜中，禁止存放任何私人财物，避免公私

混淆，不得私设小金库〃，取得的货币资金必须及时入账，

不得账外设账，严禁收款不入账；不准挪用现金，不准白条

抵库，不准坐支现金，不准保存账外公款，严禁未经授权的

部门或人员办理资金业务或直接接触资金；

二支票管理

1、须建立《支票购买登记簿》并制作《支票领用登记

簿》，新购支票由出纳分类按支票号码顺序登记，使用完毕

后需由会计或财务负责人进行签字确认；

2、支票签发应在《支票领用登记簿》中登记支票号码、

支票用途、票面金额、内部经办人、领取人、领取人电话等

相关信息，领取人需亲自签字确认；

3、出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单；

三日记账管理

L出纳每日完成收付款业务后，即时登记现金和银行

存款日记账（手工账或电子账）；

2、根据审核后盖有〃现金/银行收讫〃、〃现金/银行付讫〃

的现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证，逐日逐笔顺序

登记；

3、记账内容必须与会计凭证一致，每一笔账都要记明

记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等；经济业

务的摘要以能够清楚表述业务内容为度；

4、应逐笔分行记录，得将收款凭证或付款凭证合并登

记，也不得将收款付款相抵后以差额登记；

5、每笔业务登记后均须结出账面余额，并登记每日收

入和支出的合计数。

第二章费用报销流程

一取得发票要求

L收取的各类非定额发票，必须字迹清楚，不得涂改，

项目填写齐全，各项目内容准确无误，否则一律退还给开票

方，不得作为结算、抵扣凭证；

2、收取的各类发票应加盖发票专用章，且发票专用章

应清晰可见，同时印章的公司名称及税号须与发票抬头处写

有开票公司信的公司名称及税号一致；

3、收取的各类发票，应根据发票上的批注进行网上或

其它方式的验真；

4、取得各类非定额发票时，发票抬头的公司名称必须

完整且与所在公司保持一致，所取得发票种类及开具内容必

须与业务内容保持一致。

二费用报销单的填列

L报销的项目类型需与后附发票保持一致；

2、报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全

方可报销；

3、发票项目为一批的需附发票清单；

4、当月费用需当月报销，尤其不可出现费用报销跨年

现象（12月21后发生业务不在此范围内）。

三费用的分类

1、管理费用：包括不限于管理人员工资、办公费、车

辆费用、电话网络通讯费、差旅费、业务招待费、交通费等;

2、销售费用：包括不限于销售（前勤）人员工资、与

销售相关的其他费用。

3、财务费用：银行收取的各项费用，包括账户维护费，

电汇手续费，支票费用，利费用等。

四费用报销流程

L各项费用发生前需提报费用申请单（0A形式或纸质

单据均可，需终审领导签字同意方可发生该项费用）；

2、费用发生完成后，需凭领导签字的费用申请单（或

0A）,费用报销单，正规发票履行报销手续，由会计审核，

领导签字确认，出纳复合无误后报销（如网银支付报销单后

需付网银支付回单\

五差旅费审核要点

1、差旅费申请单的出差往返日期与机票或火车票往返

日期是否一致，机票或火车票的出差人与申请是否为同一人。

2、住宿费发票日期及天数是否与机票或火车票相符，

住宿费及餐费发票是否为出差当地发票。