基于信息化的高校教师个税筹划模型建立——以W大学为例.pdf

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基于信息化的高校教师个税

筹划模型建立—以W大学为例

宋长森

温州医科大学

摘要：本文构建了基于新税法下的高校个税纳税筹划模型，以最低税赋为目标，利用目前高校普遍使用的复翼工薪

一体化管理软件、影刀RPA自动化程序和EXCEL函数工具，并以W大学为例，从不同收入教师筹划前后税额对比来验证税

收筹划模型的科学性、合理性与普适性，从而探索出适合高校的系统化个税筹划模型。

关键词：个人所得税；高校教师；纳税筹划；信息化

一、引言函数作为主要工具，自动生成筹划结果和各种可视化图表。

2019年国家实行了新的《个人所得税法》，对个人所4.设定筹划规则

得税的征收和监管力度越来越大。同时，随着高校科研、完全遵守新的《个人所得税法》中的关于纳税期间、

教育事业迅猛发展，教师个人收入水平也显著增加，个人所得征收范围和标准、税率、减免税等有关规定，依法作

所得税税收负担越来越重。因此，在税法允许的范围内合出合理纳税筹划。

理进行纳税筹划，减轻个税负担从而获取最大税后利益，（二）流程构建

是摆在高校财务人员面前的重大课题。目前国内个税筹划1.学校设立薪酬管理小组或税收筹划管理小组，由人

研究多偏重理论研究或个案举例，实操性欠佳。本方案拟事处、计财处及学校其他相关部门的专家及代表人员组

以W大学为例，利用多种信息化手段，以规范化、自动化成，对个税筹划实行全过程监督管理，在计划财务处下设

和实用化为宗旨，建立一个全方位、系统化的个税筹划模办公室负责具体事务。

型，为高校个税筹划提供切实可行的思路和方法。2.根据个人所得的来源和税种，确定转入个税筹划系

W大学为浙江省属双一流建设高校，2022年度应用本统的方式。学校直接发放的，由各部门通过预约等方式进

文的个税筹划模型，实现节税389万元，节税率21%，达到入计划财务处的工薪一体化管理系统，再由计划财务处导

了良好的筹划效果。出到个税筹划管理系统。校外发放的，由教师决定是否由

学校统一筹划，如果同意直接进入个税筹划管理系统，否

二、高校个税筹划模型要素及流程则该部分失去学校统一筹划的机会。

（一）基础要素设定3.由设在计财处的办公室人员以最低税负为基本原

1.设定筹划对象则，统筹各项收入和税种，运用各种财务信息化工具，做

对在学校任职或者受雇的正式编制人员、柔性引进人出初步筹划方案，筹划结果形成可视化图表，并可分个

才、长期聘用人员，均纳入个税筹划范围，但与劳务公司人、部门、职称等自动分类查询，筹划方案完成部门间沟

签订用工合同而由劳务公司发放薪酬的编外人员、离退休通确认后，最终报经管理小组审批后向税务局申报。具体

人员、后勤人员，不在本人税筹划模型范围内，保持与工流程如下图所示。

薪一体化管理系统人员口径一致。

2.设定筹划税种

《个人所得税法》中所列的八项个人所得均纳入筹划范

围，以学校作为扣缴义务人所发放的部分作为必须筹划项

目，对非由学校发放的部分由教职工选择是否自愿提供给

学校作统筹纳税筹划。对并入综合所得的校外发放部分，

如果不提供可能会导致筹划结果不经济。图1W大学个税筹划流程示意图

3.设定筹划工具和方法

各项所得基础数据大多取自于复翼工薪