智能财税轮岗实务 课件项目四.docx

智能财税轮岗实务项目四

智能财税轮岗实务项目四

业务4-1：12月8日，购入配电自动化站所终端10件。

要求：

1、请票据处理岗人员采集票据信息。

2、请会计核算岗人员通过票据制单生成记账凭证。

说明：

采集银行回答调整至其他票据类型。

所给票据缺付款申请单

配电自动化站所终端：税收分类——配电

业务4-2:12月8日,购买碎纸机10台。

要求：

1、请票据处理岗人员采集票据信息。

2、请会计核算岗人员通过票据制单生成记账凭证。

说明：

采集银行回单调整至其他票据类型。

碎纸机属于办公用品，应计入办公费用，所以需要调整票据类型至“费用类增值税发票”中去

需要在“费用类型”中添加管理费用-办公费

税收分类：文化办公用设备

业务4-3：12月9日，销售配电自动化站所终端10套，同时提供安装服务，为及早收回货款，公司与对方约定的现金折扣条件为：2/

要求：

1、请涉税服务岗开具不含税增值税专用发票。

2、请票据处理岗人员采集票据信息。

3、请会计核算岗人员通过票据制单生成记账凭证。

说明：

1.纳税人销售同时提供安装服务，未分别核算价款，只能从高适用13%税率

2.开票信息：

企业名称：广东浩景新材料科技有限公司

开户行：中国银行股份有限公司佛山分行

账号:65556222300023565

社会信用代码:91440605590059829M

地址：广东省佛山市南海区大沥镇逸贤路1号坚美展贸大厦22层2427号

电话:0757

业务4-4：12月15日，购入某新型电子设备专利(免税)，支付价款6000000元，取得增值税普通发票，该专利权法律规定有效期限为10年，按照直线法进行摊销。

要求：

1、请票据处理岗人员采集票据信息。

2、请会计核算岗人员通过票据制单生成记账凭证。

说明：

采集银行回单调整至其他票据类型。

【解析】根据财税[2016]36号文的规定，技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务合同，免征增值税。

与之相对应，受让方受让专利技术取得增值税普通发票，不涉及进项税额抵扣。

本题的发票应放在采购类发票中，需要通过票据制单的方式生成凭证，但是系统里预设的购买货物中只有货物和劳务，没有服务，我认为这属于系统的缺陷，所以只能通过劳务生成凭证后再修改凭证。

业务4-5：12月18日，从汽车4S店(一般纳税人)购入一辆排气量为1.6升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款(导航)4000元、车辆装饰费(贴膜)750元，4S店代收临时牌照费150元，代收保险费3000元，4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一由4S店开具机动车销售统一发票。

要求：

1、请票据处理岗人员采集票据信息。

2、请会计核算岗人员通过新增凭证填制一张记账凭证。

说明：采集增值税发票、银行回单调整在其他票据类型。

【解析】对节能汽车，减半征收车船税

减半征收车船税的节能乘用车应同时符合以下标准：

获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下(含1.6升)的燃用汽油、柴油的乘用车(含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料乘用车)。

对新能源车船，免征车辆购置税和车船税

临时牌照费、保险费：=1

车辆原值=46

车辆购置税=41

允许抵扣的进项税额：=53

根据北京市车船税税目税额表，排气量1.6升的乘用车年基准税额为420元，且可享受减征两个月应纳税额的优惠，故公司购买的乘用车应纳车船税为350元，另外根据《关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知》(财税

[2018]74号)的规定，排气量为1.6升的乘用车可减半征收车船税，减免后该公司应缴纳车船税175元，因为该汽车是2021年12月份购入的，2021年仅需要缴纳1个月的车船税，故实际需缴纳14.58元。

【解析】根据北京市车船税税目税额表，货车车船税年基准税额整备质量每吨为98元，公司购入整备质量8吨的货车，故应缴纳车船税96×8

4-8对外捐赠

应作为视同销售计征增值税，按照同类货物的市场价格作为计税依据

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4-9向目标脱贫地区捐赠，应作为视同销售行为，但是免征增值税，其进项税额应做转出处理。

4-10分期收款销售

【例】2021年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格，分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本。在现销方式下，该大型设备的销售价格。

(1)2021年1月1日销售实现

借:长期应收款———乙公贷:主营业务收入——销售xx设未实现融资收益———销售xx设备4000000

借:主营业务成本——销售