江苏省注册会计师协会专业技术委员会专家提示第1号——会计师事务所职业责任保险投保的工作专家提示.pdfVIP

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江苏省注册会计师协会专业技术委员会

专家提示第1号——会计师事务所职业

责任保险投保工作的专家提示

职业责任保险是一种专门为专业人士提供的职业保

险产品，用以承担其因工作上的疏忽或过失造成他人人

身伤害或财产损失而依法应承担的经济赔偿责任。在欧

美一些发达国家，职业责任保险已非常普遍，我国自1996

年出现律师职业责任保险制度后，各类职业责任险陆续

创新问世，如董事责任险、注册会计师责任险、医疗事

故责任险等。

注册会计师是提高经济信息质量、执行财经法规、

维护市场经济秩序的重要力量，被称为资本市场的“看

门人”。会计师事务所不断提升价值创造和风险管理能

力是做好“看门人”的一项重要手段。注册会计师在执

业时，除了主观上恶意违法造成审计失败外，客观上面

临着很多无法控制的风险，如固有风险、控制风险、检

查风险等，从而导致审计失败。一旦发生审计失败，会

计师事务所可能面临巨大的民事赔偿责任，严重威胁其

正常经营和健康发展。而投保职业责任险，可为会计师

事务所提供一种保障，确保注册会计师在工作中受到合

理保护。国务院办公厅《关于进一步规范财务审计秩序

促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021

〕30号）提出要积极探索实行行业集中投保，帮助会计

师事务所提升审计风险承担能力，有效督促会计师事务

所提升风险防范能力。

依据财政部、保监会《会计师事务所职业责任保险

暂行办法》（财会〔2015〕13号）文件精神，结合公平

竞争市场经济基本原则，恰当回应会计师事务所投保职

业责任保险工作中的困惑，现就有关事项发布提示。

一、对于会计师事务所在选择购买职业责任保险中

的相关提示

如会计师事务所选择购买职业责任保险，就相关投

保工作中的注意事项提示如下：

1.了解自身职业风险。各家会计师事务所业务类型

不同，面临的具体风险亦不同，因此在选择保险产品时

需要根据自身实际情况进行权衡。例如，从事证券审计

相关业务的会计师事务所，证券审计相关业务可能是首

要考虑的风险；从事非证券审计相关业务的会计师事务

所，可详细了解涉法类业务可能存在的风险。

2.认真审查保险条款和承保方案。在购买职业责任

保险（包括续保）之前，仔细审查保险条款尤其是除外

责任等限制性条款是非常必要的，保险条款中包含了投

保人的权益和义务、责任免除以及赔偿限制等内容。保

险公司的保险条款和承保方案会随着政策、市场环境的

变化而变化。会计师事务所充分理解保险条款、严格审

查承保方案，可以充分了解保险产品的覆盖范围和条件

，避免在需要赔偿时产生纠纷。

3.注意购买保险的时间和持续周期。通常情况下，

保险公司对于已经发生或预知即将发生的事故不提供保

险保障。因此，会计师事务所购买保险应及时适时，并

关注是否有特别约定及备注。此外，还应当考虑购买保

险的持续周期，以确保持续的保障和赔付能力。

4.选择合适的保险公司或保险经纪人。如何选择一

个信誉良好的保险公司是会计师事务所购买职业责任保

险的关键，了解保险公司的承保范围和限额上限，确保

其能够满足投保人的保险需求、服务诉求和理赔要求。

会计师事务所在购买职业责任保险过程中，应当注

意防范保险销售误导行为。建议参阅2022年9月6日中国

银保监会消费者权益保护局发布的《关于防范保险销售

误导的风险提示》（2022年第5期风险提示），网址如下

：

/cn/view/pages/ItemDetail.html?do

cId1071136itemId915generaltype0。

二、2024年我省注册会计师行业职业责任保险磋商

成果

江苏省注册会计师协会（以下简称省注协）前三年

招投标合同服务期已于2023年12月31日结束。省注协前

期未委托或授权任何保险公司或保险经纪人进行2024年

全省会计师事务所职业责任保险投保相关工作。

会计师事务所可根据自身需要，自主选择专家磋商

方案或市场上的其他方案。

鉴于会计师事务所职业责任风险较高，目前保险公

司采取了较为审慎的态度承接注册会计师职业责任保险

业务，因此市场上新的承保条件发生了较大变化。省注

协第六届理事会专业技术委员会风险防控专委会（以下

简称专委会）及专家们，依据国务院反垄断反不正当竞

争委员会《关于行业协会的反垄断指南