61163403税法课程教学大纲.doc

税法课程教学大纲

课程名称：

税法

课程编码：总学时数：

64

课内实践学时数：

0

学分：

4.0

开课单位：

管理学院

先修课程：

适用专业对象：

会计BZ14级

一、课程的性质、目的和任务

《税法》是会计学专业学生必修的学科基础课之一。通过本课程学习，使学生能较系统地掌握增值税法、消费税法、营业税法、城市维护建设税及教育费附加、关税法、土地增值税法、印花税法、资源税法、契税法、车船税法、房产税法、城镇土地使用税法、车辆购置税、企业所得税法、个人所得税法等相关知识，初步具有分析问题和解决一些实际问题的能力，为学生进一步学习专业课程打下基础。

二、教学内容及教学基本要求

第一章税法概论

1．税法的概念：

了解税法的概念；理解税法的“三性”。

2．税法的基本理论：

了解税收法律关系的构成；掌握税法的构成要素。

3．我国现行税法体系：

了解税法的分类。

4．我国税收管理体制：

理解我国税收立法权的划分。

第二章增值税法：

1．征税范围及纳税义务人：

了解增值税的含义及纳税义务人；理解增值税的特点、类型；掌握增值税征税范围的一般规定、特殊规定及免税规定。

2．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理：

了解一般纳税人和小规模纳税人的管理；理解一般纳税人和小规模纳税人的认定标准。

3．税率与征收率的确定：

掌握增值税的税率、征收率及使用范围。

4．一般纳税人应纳税额的计算：

了解销售额的含义；掌握各种销售方式下销售额的确定、销项税额的计算、进项税额的抵扣以及一般纳税人应纳税额的计算。

5．小规模纳税人应纳税额的计算：

理解小规模纳税人应纳税额的计算公式；掌握小规模纳税人应纳税额的计算。

6．几种经营行为的税务处理：

理解兼营不同税率销售行为、混合销售行为和兼营销售行为的含义；掌握几种经营行为的税务处理。

7．进口货物的征税：

了解进口货物增值税的申报；掌握进口增值税的计算。

8．征收管理：

了解增值税的纳税义务发生时间、纳税期限以及纳税地点。

第三章消费税法

1．纳税义务人：

了解消费税的含义及消费税的纳税义务人。

2．征税范围：

理解消费税的征税范围。

3．税目与税率：

掌握消费税的税目与税率。

4.计税依据：

掌握计税销售额的规定、销售数量的规定以及计税依据的特殊规定。

5．应纳税额的计算：

掌握自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品应纳税额的计算；掌握已纳消费税额扣除的计算以及消费税额的减征。

6．出口应税消费品的退免税：

理解出口应税消费品退免税的基本规定；掌握生产企业、外贸企业出口应税消费品退免税的计算。

7．征收管理：

了解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限以及纳税地点。

第四章营业税法

1．营业税的纳税义务人与扣缴义务人：

了解营业税的含义及纳税义务人与扣缴义务人。

2．税目与税率：

理解营业税征税范围的具体规定；掌握营业税的税目与税率。

3．计税依据与应纳税额的计算：

掌握营业税计税依据的一般规定和特殊规定、营业税应纳税额的计算方法。

4．几种特殊经营行为的税务处理：

理解兼营不同税率、兼营非应税劳务与混合销售行为的税务处理、营业税与增值税征税范围的划分；掌握代购代销业务、建筑业劳务的征税。

5．税收优惠及征收管理：

了解营业税的税收优惠及纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。

第五章城市维护建设税及教育费附加法

1．纳税义务人与税率：

了解城市维护建设税及教育费附加的含义；理解城市维护建设税及教育费附加的征税范围、税率。

2．计税依据与应纳税额的计算：

理解城市维护建设税及教育费附加的计税依据；掌握城市维护建设税及教育费附加应纳税额的计算。

3．税收优惠及征收管理：

了解城市维护建设税及教育费附加的税收优惠及纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。

第六章关税法

1．征税对象与纳税义务人：

了解关税的含义；理解关税的征税对象及纳税义务人。

2．完税价格与应纳税额的计算：

了解关税完税价格的含义；理解关税完税价格的具体内容；掌握关税完税价格及应纳税额的计算。

3．税收优惠及征收管理：

了解关税的减免税及关税的征收管理。

第七章土地增值税法

1．纳税义务人与征税范围及税率：

了解土地增值税的含义；理解土地增值税的征税范围；掌握土地增值税的税率。

2．应税收入与扣除项目：

掌握土地增值税应税收入与扣除项目的计算。

3．应纳税额的计算：

理解土地增值额的确定；掌握土地增值税应纳税额的计算。

4．税收优惠及征收管理：

了解土地增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点；理解土地增值税的税收优惠。

第八章印花税法

1．纳税义务人：

了解印花税的含义；理解印花税纳税义务人。

2．税目与税率：

掌握印花税的征税范围、税率。

3．印花税应纳税额的计算：

理解印花税的