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财务管理制度(2)

?一、总则

1.目的

本财务管理制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运行，保护公司及股东的合法权益，提高公司的经济效益。

2.适用范围

本制度适用于公司本部及所属各部门、各子公司。

3.基本原则

公司财务管理遵循合法性、全面性、规范性、及时性、准确性和效益性原则。

二、财务机构与人员

1.财务部门设置

公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。

2.财务人员配备

财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，遵守职业道德，保守公司财务机密。

3.财务人员职责

财务负责人职责

全面负责公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算和财务决策。

监督财务部门的日常工作，审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实、准确和完整。

负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，处理公司的财务关系。

参与公司的重大投资、融资、并购等决策，提供财务分析和建议。

会计职责

负责公司的会计核算工作，按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度进行账务处理。

编制财务报表和财务报告，定期向公司管理层和股东汇报公司的财务状况和经营成果。

负责公司的税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。

负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。

出纳职责

负责公司的现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。

登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。

保管公司的库存现金、有价证券和财务印章等重要物品。

协助会计做好其他财务工作。

三、财务预算管理

1.预算编制

公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司的战略规划和年度经营目标，编制本部门的年度预算草案。

财务部门负责汇总各部门的预算草案，编制公司年度预算方案，并提交公司管理层审议。

公司年度预算方案经公司董事会审议通过后，下达各部门执行。

2.预算执行

各部门应严格按照公司下达的预算指标执行预算，确保预算的严肃性和权威性。

财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。

如遇预算调整事项，各部门应及时提出预算调整申请，经公司管理层审批后，由财务部门调整预算。

3.预算考核

公司建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。

预算考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。

财务部门根据预算考核指标，对各部门的预算执行情况进行量化考核，并将考核结果与部门绩效挂钩。

四、收入管理

1.收入确认原则

公司按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定确认收入。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：

企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

收入的金额能够可靠地计量；

相关的经济利益很可能流入企业；

相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认：

提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。

提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：

已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

2.销售合同管理

公司销售业务应签订书面合同，明确双方的权利和义务。

销售合同由销售部门负责起草，经法务部门审核后，报公司管理层审批。

销售部门应跟踪销售合同的执行情况，及时处理合同执行过程中出现的问题。

3.收款管理

公司应加强收款管理，确保销售款项及时、足额收回。

销售部门负责客户信用评估和应收账款的催收工作，财务部门负责应收账款的核算和监控。

公司应建立应收账款账龄分析制度，对逾期应收账款进行重点监控和催收。对于长期拖欠的应收账款，应采取法律手段予以追讨。

五、成本费用管理

1.成本费用核算原则

公司按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定进行成本费用核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。

2.成本费用控制

公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应根据公司下达的成本费用预算指标，严格