房地产项目开发、代理公司的相关税费标准.pptxVIP

税费作为国家硬性规定的企业支出，在企业盈利中占据相当的比重，税费问题是企业财务工作中的重要一项。关系到企业盈利和项目运作方式、运作周期、企业融资方式等方面。因此了解房地产运营当中的税费问题显得相当重要。前言：

开发企业的税费PART1

取得预售证前的税费转让阶段的税费购买土地时的税费销售阶段的税费

征收部门：财政部门税购买土地时的税费01纳税基数:地价款税率：0.05%1、印花税02纳税基数:地价款税率：3%中央、省、市/区级财政所得比例(右边为区级)35%/65%2、契税

购买土地时的税费费1、工本费5元/本2、交易服务费缴费基数:地价款差额累进法3、地形勘测费缴费基数:市场化运作视具体情况而定土地出让收入分配：出让金总额的5%上缴中央财政，地方财政收取比例由各省市和计划单列市在核定土地开发成本和住房价款的基础上，自行确定。但实际中实施的难度很大。征收部门：财政部门

01土地使用税02纳税基数03应纳所得税额×33％04税05征收部门：国税局06中央、省、市/区级财政所得比例(右边为区级)0735%/65%取得预售证前的税费

取得预售证前的税费费1、白蚁防治费缴费基数：建筑面积费率：2元/㎡2、墙改基金缴费基数：建筑面积费率：8元/㎡注：如验收合格则返退5元3、人民放空费缴费基数：建筑面积费率：20元/㎡注：建人防工程不缴该费用4、散装水泥专项基金缴费基数：建筑面积费率：20元/㎡注：如验收合格则全额返退5、排污费缴费基数：建筑面积费率：3.9元/㎡

取得预售证前的税费费1、文物勘探费缴费基数：建筑面积费率：3元/㎡2、城市基础设施配套费缴费基数：建筑面积费率：85元/㎡3、工程定额测定费缴费基数：工程造价费率：1.3%4、建筑工程质量监督费缴费基数：工程造价费率：1.4%5、民工工资保证金缴费基数：工程造价费率：5%6、民工综合保险缴费基数：施工单位缴纳费率：一般0.5元/平方米

销售阶段的税费1、营业税纳税基数:销售收入税率：5%中央、省、市/区级财政所得比例(右边为区级)35%/65%2、土地增值税纳税基数:销售收入税率：0.6%、1.2%、1.5%中央、省、市/区级财政所得比例(右边为区级)0%/100%3、所得税(预缴）纳税基数:预计利润税率：25%中央、省、市/区级财政所得比例(右边为区级)60%/40%税

销售阶段的税费税2、城建税纳税基数:营业税税率：7%中央、省、市/区级财政所得比例(右边为区级)0%/100%4、教育附加税纳税基数:营业税税率：3%中央、省、市/区级财政所得比例(右边为区级)0%/100%56%Option247%Option41、印花税3、教育附加税纳税基数:营业税税率：3%中央、省、市/区级财政所得比例(右边为区级)0%/100%纳税基数:销售收入税率：5%中央、省、市/区级财政所得比例(右边为区级)35%/65%30%Option323%Option1

销售阶段的税费税5、房产税如果企业拥有房产产权的,需缴纳房产税。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发[1986]90号）的规定，房产税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。征收标准：房产税以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1.2%。计算公式为:年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%。

销售阶段的税费1、房屋维修基金缴费基数:建筑面积费率：面积×政府核准价×3.5％2、房屋保证金缴费基数:建筑面积费率：30元/平方米（电梯）注：保证房屋质量，5年后返退3、产权手续费缴费基数:房产面积费率：3元/平方米注：办理产权时缴纳4、门牌号缴费基数:栋、单元、户费率：150元/栋，50元/单元，10元/户注：公安局收取5、竣工验收费缴费基数:竣工面积费率：视具体情况而定，约为20万费

所得税纳税基数:营业利润税率：25%中央、省、市/区级财政所得比例(右边为区级)60%/40%土地增值税纳税基数:增值额税率：30%,40％,50％,60%中央、省、市/区级财政所得比例(右边为区级)0%/100%税转让阶段的税费

土地增值税定义：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额，为增值额。简单说来新政的要略就是把过去的按销售收入低税率（各地不一，一般为1％到3％）征收，改为清算后按增值额高税率征收。这就意味着利润越大，税率越高。这也是部分专家认可国家通过税率调控房地产价格的重要原因。土地增值税的计税依据

计税依据