【《金莱克公司营运资金管理现状与优化策略》10000字（论文）】.docx

3

金莱克公司营运资金管理现状与优化策略

目录

第一章营运资金管理的相关概念及理论分析 5

第一节营运资金管理的概述 5

一、营运资金管理的概念 5

二、营运资金特点 5

三、营运资金的原则 5

第二节衡量企业营运资金管理的指标 6

一、存货周转率 6

二、应收账款周转率 6

三、应付账款周转率 6

四、采购渠道营运资金周转期 6

五、生产渠道营运资金周转期 7

六、营销渠道营运资金周转期 7

第二章金莱克时尚综合体育用品公司的营运资金管理现状 7

第一节金莱克时尚股份有限公司的基本概况 7

第二节金莱克时尚公司的营运资金概况 8

一、营运资金规模 8

二、金莱克时尚公司流动资产结构分析 9

4

三、金莱克时尚公司流动负债结构分析 10

第二节金莱克时尚公司营运资金管理绩效评价 11

一、重点周期要素 11

二、各渠道营运资金管理绩效 13

第三章金莱克时尚综合体育用品营运资金管理存在的问题 16

第一节流动负债占比重大 16

第二节货币资金利用率低 16

第三节采购渠道营运资金周转期较长 18

第四节营销渠道周转期较慢 19

第五节营运资金管理意识薄弱 20

第四章金莱克时尚综合体育用品营运资金管理的对策 21

第一节合理降低流动负债的比重 21

第二节提高货币资金使用率 21

第三节缩短采购周转期 22

第四节加强营销渠道管理 22

第五节增强营运资金管理意识 23

第五章结论 23

参考文献 错误!未定义书签。

摘要

5

营运资金是企业资产的一部分，企业营运资金管理的状况对企业的发展有着重要影响。我国综合体育用品企业的供应商和客户来自国内外不同地区和国家，从而形成比较庞大的资金流，增加了企业财务管理的复杂性(林泽远，赵秋华，2022)。目前，随着国内市场经济的不断发展，综合体育用品行业正处于蓬勃发展的阶段，产品质量、技术创新、销售服务的完善等各项竞争在一定程度上反映了不同综合体育用品公司营运资金管理绩效的高低。以金莱克公司为例，对该企业的营运资金管理现状进行分析，根据分析提出其存在的问题并提出相应的建议。金莱克企业要加强营运资金的管理水平，有利于实现金莱克企业价值最大化，从而在综合体育用品市场竞争中能够长久稳定地发展。

关键词：营运资金；流动资产；流动负债；货币资金

第一章营运资金管理的相关概念及理论分析

第一节营运资金管理的概述

一、营运资金管理的概念

营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理，流动资产减去流动负债的净额为营运资金。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分(杨浩然，郑琳娜，2021)。

二、营运资金特点

周转时间短。根据这一特点，说明营运资金运用短期筹资方式加以解决。

非现金形态的营运资金如存货、应收账款等更容易变现，对企业应付临时性资金需求有重要意义(王子铭，陈梓萱，2023)。

数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。

来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决((李志伟，周嘉怡，2021))。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资等多种方式2]。

三、营运资金的原则

保证合理的资金需求。合理的资金需求是企业营运资金的管理的首要任务。

6

提高资金使用效率。企业通过增加流入现金和控制现金流出维持正常的生产经营。

节约资金使用成本。保证企业正常运营的情况下，尽量降低资金使用成本。

保持足够的短期偿债能力。保证企业足够的短期偿债能力是营运资金重要的原则之一(孙鹏飞，李梦琪，2022)。

第二节衡量企业营运资金管理的指标

一、存货周转率

存货周转率是企业一定时期销货成本与平均存货余额的比率。反映企业的存货周转速度和销货能力的一项指标(王晨曦，朱琪彤，2021)。

计算公式：存货周转率=主营业务成本/平均存货余额

存货周转期，存货周转期反映了存货流转速度的周期变化。

计算公式：存货周转期=360/存货周转率((周子和，刘佳怡，2023))

二、应收账款周转率

应收账款周转率是企业在一定时期内主营业收入净额与平均应收账款余额之比。是衡量企业应收账款周转速度及管理效率的指标(陈浩宇，邹诗琪，2021)。

计算公式：应收款项周转率=主营业务收入净额/平均应收账款余额

应收账款周转期是指企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间(刘彬宇，高阳曦，2021)