中小企业财务管理制度汇编，企业财务管理制度与实施细则.doc

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中小企业财务治理制度汇编

TOC\o1-3\h\z\u财务治理制度 1

企业财务治理制度实施细则 9

建立严密的中小企业财务控制 11

怎样构建中小企业财务制度 12

加强中小企业财务制度建设增强企业纳税自觉性 15

小型企业财务治理制度 17

局属企业财务治理制度 18

财务治理制度

一、职能部门财务治理的权责

1、董事会

(1)对企业经营治理方针、经营计划和投资方案等重大问题进行决策。

(2)制定企业的年度财务预算方案、决算方案。

(3)审定企业的利润分配方案和弥补亏损方案。

(4)制定企业的增减注册资本的方案。

(5)决定企业内部财务治理机构的设置，聘任或解聘驻店经理及财务总监。

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2、总经理

(1)遵守国家的法律和法规，根据董事会下达的财务预算、计划方案组织好企业经营。根据董事会制定的企业内部财务治理制度实施治理和监督。

(2)接受企业内部审计机构的财务检查以及财政、税务机关的监督。

(3)加强企业的开源、节流治理，家查和督促其他部门配合财务部门做好成本控制、财产治理等工作。

(4)负责所在店的日常财务审批工作。

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审批内容包括：

(1)每月员工工资、奖金的审批；

(2)原材料购进的审批；

(3)常常性费用的审批；

(4)壹万元以下固定资产的审批；

(5)采购员及业务费借支的审批；

(6)公司授权的其他业务；

(7)处理二千元以内突发性财务开支。

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应请示董事会后再处理的财务事项如下：

(1)壹万元以上固定资产的审批；

(2)经理级别及以上人员的工资晋升；

(3)非经营性开支(指旅游、赞助等)；

(4)上列的7点授权以外的业务。

上述驻店总经理的日常财务审批权限有效期至其终止该店的任职合同期限为止。

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3.财务总监

(1)组织财务核算和财务治理，实施财务监督和考核，控制成本、费用的开支，督促有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。

(2)定期编制内部会计报告，并对企业的经营及财务情况进行分析，为驻店总经理及驻店总经理提供真实.完整的财务数据。

(3)定期、不定期对所属企业进行财务检查和审计，发现问题及时提出改进的建议参加公司的经营决策，统筹处理财务工作中出现的问题。

(4)组织财务人员的业务培训和考核，对收银员工作进行指导和帮忙。

(5)财务部组织架构如下表所示：

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财务总监（1人）

会计（1人）

采购主管（1人）

收银主管（1人）

总出纳（1人）

仓库治理员（1人）

审核员（2人）

收银员（3人）

采购员（1人）

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(6)财务部各岗位职责及工作程序见附件1。

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二、收入制度

1、收银员在当日下班前将日销单核算清楚，经厨房、酒吧、楼面经理核对签名后，于次日早将现金.支票.记帐.信用卡单.有价证券当面交给总出纳员(节假日顺延)。

2、当天的营业总收入(包括挂帐签单)必须全部计入，并于规定内的时间将汇总单据交财务，不得压单。

3、外卖送餐.物资.海鲜等必须经部门经理以上有关人员批准核价，由经手人过磅，填写单据(办好手续)，当天所有收入现金交总出纳员。

4、其它收入也必须当日交给总出纳员。

5、收入控制流程见附件2。

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三、报销支出制度

1、物资采购、固定资产购置，凡100元以上必须事先填写“采购审批单”，经驻店总经理审批方可采购（审批权限参考本制度第一条第2款规定）。报销单据时执行三方签名，即：

(1)送货方：经办人签名；

(2)验收方：验收仓管员签名；

(3)申购方：由申购部门负责人签名；

????其它费用性开支的物资属哪个部门直接领用的由该部门负责人签名；

(4)最后由驻店总经理审批方能报销。

2、费用支出报销单据由经手人签名，经部门主管审核，最后由驻店总经理再审批。

3、报销单有以下几类：

??有效正式发票.工资表.往来收据。

4、驻店总经理对日常财务的审批报销权限超出审批权限的开支，必须由董事会审批。

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四、备用金及暂借款制度

1.任何人因业务需要借款都必须填写借款单并签名，由驻店总经理签字审批。

2.任何人不得直接在收银台借支现金，更不能在收银台直接报销；

3.因业务需要，采购员在财务部借支备用金的次数不得超过两次；每次不能超逾壹万元(指存有借款单不超过两份)备用金必须由驻店总经理签字审批。

4.每月25日前必须将借支的备用金返还，以利财务月度结账，如确因故不能报销的，需经驻店总经理批准。

5.财务人员每月度应抓好个人借款的催收工作，月度结束后，财务必须把借款人员名单及借款金额上报驻店总经理。

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五、货币资金治理制度

1.现金必须做到日清日结，出纳员随时清点库存现金。不得挪