资金支付管理办法(修订).pptxVIP

2016.10资金支付管理方法

目的：

规定资金审批程序，明确资金使用责任；明确资金支付权限，提高资金管控能力；标准资金支付流程，防范资金支付风险；加强资金方案管理，提高资金使用效益；

资金支付范围

1、采购支出原材料、辅料采购机辅料采购IT耗材采购行政采购后勤保障采购2、加工费支出外协加工厂加工费、围绕外发加工产生的费用

资金支付范围3、日常管理费用办公费、差旅费、租赁费、交通费、通信费、招待费、物流费用、车辆使用费、水电费、会议费、低值易耗品、绿化费、维修费、教育〔培训〕费,财务费用等

资金支付范围4、日常生产费用生产、物流部门日常管理费用、车间杂费5、日常销售费用营销部门费用、围绕销售发生的费用6、进出口费用涉及进出口业务产生的费用7、职工薪酬工资、福利、其他奖励、社保、公积金

资金支付范围8、税费支出9、因公借支与备用金10、预收款及销售退款11、固定资产支出12、外投工程支出13、其他：包括捐赠、公益性支出、和不能报销的罚款等

资金支付原那么

支付原那么：用款有方案，支付有审批。1、各项资金支付应有相对应的资金支付方案，各部门应编制本部门的资金支出方案并保障实施。2、同一笔业务只能一次性方案，不允许拆分，分期报销分期的控制在总方案内审批。3、需追加方案的另外报批。

资金支付程序1、支付方案各部门应根据本部门业务状况和工作方案，编制资金支付方案。2、支付申请：公司部门、个人因公用款或对外付款时，必须由经办人提交用款申请〔相关单据针对不同业务情况做具体规定〕，注明借〔收、领〕款人或收款单位、款项用途、金额、支付方式等内容，并附有效合同或相关证明、收据等附件。

资金支付程序3、支付审批：采取多级核查，授权审批方法，各级审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请单进行审批。对不符合规定的资金支付申请，审批人应当拒绝批准。〔审批流程见各项支付审批的具体规定〕；4、支付复核：财务部对已审批完整的用款申请进行核对〔资金支付申请范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、收款单位是否妥当等。〕复核无误后，交由出纳人员办理支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。5、支付汇总：财务部每月应按照部门、性质归集各项费用，向用款单位、公司提起说明。

资金支付方案1、各用款部门应根据工作方案、业务进度、合同情况，进行资金方案申报，批准后的方案在财务部存档〔附：资金方案月度备案表〕2流程：资金支付方案部门负责人审核财务部复核总经办批准财务备案

资金支付方案3、用款部门对本部门日常费用支出编制月度资金方案，当月25日提交财务部，财务部汇总提交总经理审核。固定资产购置和原辅料采购资金方案单列，采购部门每周5申报下周资金使用方案。无资金使用方案财务部拒绝办理资金支付。4、没有纳入资金方案的支付工程必须及时支付的，按照方案外资金支付申请办理。5、专项资金支出按照工程方案申请支付。

资金支付审批1、公司所有资金支付由总经理最终审批。对未经审核的单据，财务部应拒绝办理。2、各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此根底上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。〔如今后在ERP上流转审核，以部门负责人审核确认为准〕

资金支付审批3、各级审批人应当根据公司授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得越权审批；4、资金支付以“谁批准，谁负责”为原那么界定责任。审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的资金负责。对于违反公司规定而批准支付的，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任；

资金支付审批5、审批人在资料不全、原始凭证不充分、工程不真实的情况下核准支付的，对审批人予以违规支付金额10%--50%的负鼓励；如造成公司实际经济损失应承担连带赔偿责任。

资金支付单据1、财务部根据业务类型的不同设计不同的资金支付申请，统一支付单据格式，IT部门植入ERP流转，不使用统一单据的，财务部拒绝支付。2、资金支付单据一律在ERP上填写打印，要求清晰明了，不得涂改，凡需填写大小写金额的单据，大小写金额必须相符，相关内容填写完整。对支付内容不完整的支付申请应退回补充完整。

资金支付单据3、打印出来的支付单签字必须用蓝、黑钢笔或签字笔书写，不可使用圆珠笔或铅笔书写。4、资金支付申请应附合同、发票或者其他说明业务内容的附件，附件应真实、合法、有效，能诠释业务实质。

资金支付单据5、附件票据可以粘贴在贴单或者资金支付单上，从左至右顺序均匀粘贴，确保粘贴后票据平整。〔不得使用回形针、订书钉、双面胶、透明胶〕，粘贴后不能超过粘贴单的范围。附件票据应分类粘贴，票据粘贴顺序和资金支付单所列的工程顺序一致。

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